记得有一个问题曾经很火——有哪些不起眼的赚钱行业。
节税专家看了很多答案，却发现几乎没有人说保险销售。
事实上，保险销售的收入之高，远超人们的想象。
事实上，现在人已经离不开保险了——财险寿险健康险，每年比较的车险……全国要交多少保费呢？
4.26万亿元！银保监会发布的数据显示：2019年全年累计原保费收入4.26万亿元！
2019年全国的GDP是99.09万亿元。也就是说去年全国GDP总额的4.30%交了保险。
但是，2019年保险行业的赔付支出只有1.29万亿元。简单粗暴地理解：2019年保险业共赚取了社会2.97万亿元，利润率高达69.72%。
其中，保险经纪人获取的佣金为1.09万亿：
财险：平均佣金比例大约在27.5%，佣金规模约3200亿。
寿险：定期寿险及现金价值寿险保单(整体和万能寿险)是人寿保险政策的两个基本类型。定期寿险第一年佣金为30-70%，以后每年4%;整体险第一年的佣金是90-105%，以后每年6%。佣金规模在5000亿以上。
意外险：佣金比例大约20%—40%，佣金规模大约300亿。
健康险：佣金比例大约在30%—40%，佣金规模约2400亿
那全国一共有多少保险销售人员呢？根据监管机构公布的数据，保险营销员(含代理人)人数2017年达到顶峰，2018年出现回落，为764万人。
我们以764万人计算，则保险销售的平均佣金收入是14.27万元。
这个数字在全国各行各业中排第几？仅以微弱差距排第二。
国家统计局数据显示，2018年我国平均工资最高的三个行业分别是信息传输、软件和信息技术服务业147678元，金融业129837元，科学研究和技术服务业123343元。
保险销售的收入，仅仅低于IT行业，而比金融业、科学研究和技术服务业的收入都要高。
当然，一份耕耘一份收获，保险经纪人其实也非常辛苦。不过，保险人收入高，个税也水涨船高，如果按照常规方式缴税，保险销售和经纪的税负会非常高，经常出现按照百分之三四十缴税的情况。
对此，保险经纪可以通过改变保险经纪与公司（保险经纪公司、保险代理公司）之间的关系，来大幅度降低个税。
公司可以将业务以外包的方式，外包给经纪人。这样双方就由劳动关系或劳务关系变成了合作关系。
保险公司向保险经纪支付服务费，经纪人则向公司开具普通发票。这种模式一般称之为“灵活用工”（或叫“灵活就业”）。这样，保险经纪人得到的收入就成了“经营所得”，就不用按照薪资缴税了。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
……
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第六条
应纳税所得额的计算：
……
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
经营所得最大的优势在于可以减除成本，而不是以收入作为征税基数。比如收入100万，核定成本是90万，则个人可以只以10万元作为征税基数。薪资和劳务费则是要按照100万全额缴税。
通过这种转变，保险经纪和销售也就可以少交个税，从而增加自己的收入，甚至有望超过IT行业，成为平均收入最高的行业了。
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