出品|网易清流工作室
作者|梁耀丹 主编|赵妍
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4月9日，ST柏龙（002776.SZ）审计中介机构——中兴财光华会计师事务所收到了深交所的问询函。
根据问询函，深交所在日常监管中，关注到了包括ST柏龙“违规对外提供担保”、“以借款名义形成大额应收款项”在内的多个事项。
其中，ST柏龙部分董事违反规定程序将公司以闲置募集资金购买的4.7亿元银行理财产品为公司供应商借款提供质押担保。对于上述违规对外担保，公司未履行审议程序及信息披露义务。
此外，2018年至2020年，ST柏龙未履行相关审议程序及信息披露义务，累计向普宁市澳龙服装有限公司、普宁市澳亚服饰有限公司等供应商提供款项254,325.37万元。截止2020年12月31日，相关款项余额为137,056.04万元。其中对部分供应商在前期大额款项长期未收回的情况下，继续向其提供大额资金，相关款项的真实去向和合理性存疑。
问询函对ST柏龙中介机构表示，“请你所重点考虑公司大额未审议对外担保和货币资金的真实流向、挪用募集资金、控股股东及公司被立案调查等情况，充分核查是否存在控股股东及其他关联人直接或间接占用上市公司资金的情形，公司内部控制设计和执行的有效性，内部控制是否存在重大缺陷等。”
此前的4月8日，清流工作室发表《这家上市公司遭调查背后：供应商说出惊天秘密》一文，指出ST柏龙与部分供应商之间的蹊跷。一些供应商此前被ST柏龙归属为“非关联方”。然而，ST柏龙却对这些供应商违规提供财务资助的同时，又为其违规提供连带担保责任。
清流工作室独家调查显示，其中一位与上市公司发生金额近10亿的供应商，真实经营情况存疑。根据ST柏龙公告，这位上市之前就为其提供委托加工和定制生产业务的供应商，对外曾说当时并“没有实际经营生产活动”。
此外，清流工作室还独家发现，至少4家ST柏龙的供应商，与一位陈姓的商人有着密切的关系。据清流工作室统计，从上市公司流向这4家供应商的资金，至少高达16亿。
清流工作室注意到，在审计机构被问询次日，4月10日，ST柏龙向深交所进一步回复了此前3月16日被问询的事项。在回复函中，ST柏龙审计机构中兴财光华会计师事务所表示，中兴财光华柏堡龙项目审计组2021年2月底正式进场审计，正在对2018年1月1日-2020年12月31日期间柏堡龙公司与供应商的采购历史、资金往来等情况进行全面核查，根据目前核查情况，柏堡龙公司对供应商的借款来源、柏堡龙公司与特定供应商之间资金往来情况、是否具备商业实质、是否存在公司资金被变相占用等情形尚不能确定。
此外，ST柏龙独立董事对公司内控制度是否有效发表了如下独立意见：1、公司货币资金管理制度执行过程存在缺陷；2、公司重大事项决策程序执行过程中存在重大缺陷。
梁耀丹是清流工作室高级作者，常驻广州。
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