广东
近日，记者从投行人士处获悉，上交所下发了最新一期的发行上市审核动态。
数据显示，今年二季度上交所共计受理54家IPO，较一季度的6家增长8倍；再融资方面，上交所二季度共受理43家再融资申请，环比增长72%；并购重组方面，上交所二季度共受理15家并购重组申请，环比增长50%。
在IPO、再融资与并购重组受理环比大幅增长的同时，上交所对现场督导强化部署，延续注册制下“严把入口关”的审核态势。
二季度IPO受理数量大幅增长
今年二季度，上交所IPO受理数量大幅增长，共计受理54家，较一季度的6家增长8倍。从发行承销来看，今年二季度首发上市企业共计9家，总募资额为152.17亿元。
再融资方面，上交所二季度受理43家，其中，29家为非公开发行股票，14家为公开发行可转债；上市委审议通过16家，注册生效35家。并购重组方面，上交所二季度受理15家企业的并购重组申请，召开重组委会议6次，审议通过6家，注册生效4家。对比一季度，上交所二季度再融资、并购重组企业过会增幅分别为166.7%、100%。
在IPO受理放量的同时，上交所同步加大现场督导和审核把关力度。自律监管实施主要集中在IPO申报项目上，针对发行人及各中介机构相关责任人的监管措施力度有所上升，更多责任人被采取监管措施。
具体来看，二季度，上交所针对4家IPO申报项目、1家再融资申报项目中的发行人信息披露问题、中介机构执业质量问题，采取纪律处分3次、监管措施22次，涉及发行人4家次及相关责任人9人次、保荐机构5家次及相关责任人10人次、申报会计师2家次及签字会计师9人次、申报律师2家次及签字律师8人次。
现场督导突出重大性和针对性
与一季度相比，上交所二季度披露了更多现场督导与检查工作的细节。
上交所在审核动态中明确，在严守防范财务造假风险底线的基础上，现场督导工作进一步突出重大性和针对性，对发现问题深入分析研判、细化分类处理，对于未触及造假底线、未对发行上市条件构成重大影响的规范性问题，督促发行人及中介机构扎实做好规范整改。
在审核动态中，上交所通报了一起二次申报IPO项目的现场督导情况，相关财务数据与前次申报变动较大是通报主因。
根据申报文件，发行人生产环节产生的废品废料数量较多，废品废料销售收入占营业收入的比例较高。前次申报时，发行人主要原材料的废料率逐年上升，投入产出率与废料率加总数存在超过100%的情况；而在二次申报中，发行人重新统计投入产出相关数据，废料率等相关比率较前次申报变动较大。
中介机构称发行人已对前述财务内控不规范情况进行了整改，但是，上交所通过现场督导发现两大问题：一是废品废料销售方面，中介机构未完整识别涉及废品销售的个人卡及相关流水，导致少量体外销售废品款项未入账；二是产品成本核算方面，发行人主要原材料投入产出率计算过程存在个别错误。
考虑到相关问题对发行上市条件、信息披露的影响较小，上交所最终督促发行人及中介机构进行整改并提交专项整改报告，在综合评估发行人及中介机构的整改情况后，依规继续推进审核。目前，该发行人已在上交所上市。
来源 | 中国基金报
编辑 | 王雅颖
终审 | 林泽君
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