中审华会计师事务所及三注册会计师因审计执业问题收深交所监管函

来源：新浪财经-鹰眼工作室

深圳证券交易所于2026年4月27日发布监管函，指出中审华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师黄斌、熊明华、黎任国在天音通信控股股份有限公司（以下简称“天音控股”）2023年和2024年年度报告审计项目执业中存在多项问题，违反了相关审计准则及上市规则。

监管函显示，根据中国证券监督管理委员会江西监管局此前出具的警示函决定，中审华所在天音控股上述年度审计工作中，主要存在三方面问题。

在风险评估方面，审计机构未审慎确定重要性水平，包括未在底稿中说明选择基准等考虑因素、未对计划阶段确定的重要性水平是否需要修改进行判断、未充分记录调整子公司重要性水平的理由；风险评估程序执行不到位，未获取充分证据识别舞弊导致的重大错报风险；风险评估底稿记录存在多处遗漏或不规范，如未见就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录、未记录询问时间、未充分考虑管理层凌驾控制之上的可能性等。

控制测试方面，存在内部控制审计范围不完整，重要子公司的重要业务循环未纳入控制测试范围；执行穿行测试时未记录测试的具体项目或事项的识别特征、未编制了解和评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效性底稿等问题。

实质性程序方面，审计机构在利用外部专家工作时，未就专家工作内容达成一致意见，未充分复核并评价专家工作的恰当性及对审计工作的支持程度；与组成部分会计师沟通不充分；长期股权投资可收回金额估计不恰当；未充分关注部分衍生金融工具会计核算是否正确。

上述事项分别违反了《中国注册会计师审计准则第1221号》《中国注册会计师审计准则第1131号》《中国注册会计师审计准则第1141号》《企业内部控制审计指引》等多项规定。深交所指出，中审华所作为天音控股2023年-2024年年报审计机构，黄斌、熊明华、黎任国作为签字注册会计师，未能勤勉尽责，违反了深交所《股票上市规则（2025年修订）》第1.4条、第12.1.2条的规定。

深交所表示，希望相关机构和人员认真吸取教训，严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则及交易所业务规则，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，确保审计执业质量。

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