雄塑科技修订会计师事务所选聘制度 强化审计独立性与质量管控

来源：新浪财经-鹰眼工作室

【深圳讯】广东雄塑科技集团股份有限公司（以下简称"雄塑科技"）近日发布《会计师事务所选聘制度（2026年4月修订）》公告，对公司会计师事务所的选聘、续聘、改聘等全流程管理作出系统性规范。新制度通过明确选聘条件、细化评价标准、强化审计轮换机制等措施，旨在进一步提升财务信息质量，保障股东合法权益。

明确选聘全流程管控 凸显审计委员会核心作用

根据制度规定，公司会计师事务所的聘任或解聘需经过严格的内部决策程序：首先由董事会审计委员会全体成员过半数同意，再提交董事会审议，最终由股东会作出决定。制度特别强调，公司不得在董事会、股东会审议前擅自聘请会计师事务所开展审计业务，控股股东、实际控制人亦不得违规指定会计师事务所或干预审计委员会履职。

审计委员会在选聘工作中承担核心职责，包括制定选聘政策流程、提议启动选聘工作、审议选聘文件、提出拟聘机构及费用建议、监督评估审计工作等。公司财务部门与内部审计部门作为执行机构，将协助审计委员会开展资料收集、细则拟定、合同签订及日常管理等工作。

从严设定选聘标准 强化质量导向

制度对拟聘会计师事务所设置了多维度资质要求，除需具备证券期货相关业务执业资格外，还需满足"固定工作场所、健全组织机构和完善内控制度"、"熟悉财会法规及准则"、"具备充足审计资源"、"良好执业声誉及质量记录"等条件。

值得关注的是，制度引入审计团队轮换机制，明确审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计业务满5年后，连续5年不得参与公司审计业务。对于因工作变动在不同事务所为公司提供审计服务的期限，以及重大资产重组、子公司分拆上市前后的服务期限将合并计算，以防范长期合作可能产生的利益关联风险。

选聘评价要素 权重要求 评价重点内容 质量管理水平 不低于40% 质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、质量复核、缺陷整改等 审计费用报价 不高于15% 以所有有效报价平均值为基准价，采用公式计算得分，原则上不设最高限价 资质条件 未明确具体权重 执业资格、专业团队配置、信息安全管理能力等 执业记录 未明确具体权重 监管处罚情况、审计质量问题记录、行业声誉等 工作方案与资源配备 未明确具体权重 审计计划科学性、项目团队经验、时间保障等

规范选聘方式与信息披露 强化透明度建设

制度要求公司选聘会计师事务所应采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等方式，通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，明确评价要素和评分标准，并保障潜在应聘机构的响应时间。选聘结果需及时公示，内容包括拟聘机构和审计费用。对符合要求的会计师事务所进行续聘时，可简化选聘流程，每年由审计委员会提议后提交董事会、股东会审议。

在信息披露方面，公司需在年度财务决算报告或年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人及签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息，并每年披露对会计师事务所履职情况的评估报告。若涉及变更会计师事务所，还需详细披露前任机构情况、变更原因及前后任沟通情况等。

严格改聘条件与程序 防范审计风险

制度明确了应当改聘会计师事务所的六种情形，包括执业质量出现重大缺陷、无故拖延审计工作影响信息披露、不再具备承接资质能力、会计师事务所要求终止业务等。特别规定除特殊情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

审计委员会在审核改聘提案时，可约见前任和拟聘机构进行调查评价，公司解聘或不再续聘会计师事务所时，应事先通知对方，股东会表决时会计师事务所可陈述意见。拟更换会计师事务所的，应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

完善监督处罚机制 保障制度落地

为确保制度有效执行，审计委员会将定期对选聘工作进行监督检查，检查结果纳入年度审计评价意见。对违反制度规定造成严重后果的相关责任人，将视情节予以通报批评、经济处罚或纪律处分。对于存在审计项目分包转包、审计报告质量问题、违规买卖公司股票等严重违规行为的会计师事务所，公司将通过股东会决议不再选聘其承担审计工作。

制度同时要求加强信息安全管理，在选聘合同中设置单独条款明确信息安全保护责任，向会计师事务所提供文件资料时加强涉密信息管控。相关选聘文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。

雄塑科技表示，本制度自公司股东会审议通过之日起施行，将有助于进一步规范会计师事务所选聘行为，提升审计工作质量，为公司财务信息的真实性、准确性和完整性提供制度保障。

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