【常见问答】4月热点税费政策可视答疑节选（个税）

在个税App中填报住房贷款利息时，提示“贷款合同编号不一致”，这该怎么处理？如何正确分时段填报子女教育专项附加扣除？今天我们根据4月热点税费政策可视答疑收集的问题制作了一期12366热点问答，现在申税小微带您一起来学习一下吧~

1.在个税App中填报住房贷款利息时，提示“贷款合同编号不一致”，这该怎么处理？

答：我们分四种情形处理。第一种，2026年度贷款合同编号填写错误，大家可以检查一下本年度填报的合同编号是否存在错别字、遗漏、空格、中英文括号格式、短横线等符号格式错误。若填写有误，请及时进行修改，确保填写的合同编号准确无误即可。

第二种，以往年度的贷款合同编号填写错误。若2026年度的贷款合同编号填写无误，建议大家依次检查以往年度已采集的住房贷款利息专项附加扣除信息。

第三种，住房贷款合同发生变化。若2026年度的住房贷款信息存在以下变化：

①存量住房贷款置换导致贷款合同变化；

②同一住房商业贷款转为公积金贷款；

③同一住房商业贷款转为组合贷款；

可在填报2026年度的住房贷款利息专项附加扣除时点击页面下方的“证明材料”，贷款合同是否发生变化选择“是”，然后选择正确的“变更类型”，最后上传“证明材料”。

最后一种情况，填写的是不同套住房。根据政策规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息专项附加扣除。也就是说，即使纳税人名下有多套享受首套房贷款利率的住房，也只能保留其中一套住房的住房贷款利息专项附加扣除，需作废其他套住房的专项附加扣除信息。所以，如作废、修改专项附加扣除信息影响到年度汇算结果，请大家及时办理或更正相应年度综合所得年度汇算。

2.个税App提示“配偶已填报住房贷款利息或住房租金专项附加扣除”，该如何处理?

答：首先要明确政策，一个纳税年度内，夫妻不能同时分别享受房贷利息和住房租金扣除。所以如果你想使用住房贷款利息扣除：需与配偶协商，由一方按扣除标准的100%扣除，另一方不再扣除。这个可以通过个税App修改专项附加扣除信息，选择“由本人扣除”或“由配偶扣除”，并确认扣除比例即可。

3.如何正确分时段填报子女教育专项附加扣除?

答：幼升小、初升高，都要分两段填报。举个例子，2025年9月幼升小，先填2025年1-8月学前教育，再新增一条2025年9月至今的义务教育，同一个孩子两条信息、时间不重叠，就能覆盖全年12个月。在个税App首页的专项附加扣除模块，选择2025年度，新增子女教育，同一孩子的信息再录一遍。

4.如何为员工更正个人所得税申报?

答：登录自然人电子税务局扣缴端或网页端办理，以扣缴端为例。

第一步，选择需要更正的“税款所属月份”，点击“综合所得申报”，进入申报界面。

第二步，点击“申报表报送”，查看申报状态，申报成功才可更正，点击“更正申报”。

第三步，点击“收入及减除填写”，选择需要修改的所得项目，点击“填写”，调整错误信息。

第四步完成申报表本期数据的更正后，点击“税款计算”，重新计算更正后的应补（退）税额。

第五步按照正常申报流程通过“申报表报送”功能进行报送，并通过“税款缴纳”菜单完成税款的缴纳。

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