“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”
“这世上只有两件事是不可避免的:死亡和税收。”
上述来自美国国父之一本杰明·富兰克林的一句名言,生动地反映了税收的核心特征:强制性。理论上,税收无处不在,是对我们生活生产影响最深的因素之一。
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然而相信很多人和我一样,从个体体验层面来看,很多时候感知不到税的存在。除了工作时缴纳个税、买房的时候缴纳契税等重大/关键场景外,其它日常场景下,似乎确实看不到税的身影。
看不到税的身影,是否意味着税就不存在?富兰克林的话不适用于这里吗?
我决定从我自己的生活入手,结合目前开过的些许发票,看看我们在日常生活里到底有没有税的存在,以及各种开支里分别包含了多少税。
一、俗话说民以食为天,那么,先从吃入手:
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有段时间我很喜欢吃达美乐披萨,开具的发票显示,每次消费背后都有6%的税。
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在某电商平台购买果蔬饮料等,发票显示,软饮料、糖果类等食品的税率是13%,水果、牛奶的税率是9%。
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让我感到意外的是,戗面馒头居然属于方便食品,税率13%。北豆腐的税率也是13%。
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炒菜需要油。通过某电商平台购买的某品牌食用花生油,税率9%。
偶尔点外卖,以美团上点的南城香的一单为例,美团和南城香分别开具了一张发票:南城香的发票显示,15.6元的餐费里包括了6%的税;美团的发票显示,2.3元的配送费里也包括了6%的税。
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二、再来看看燃气费、电费、水费的税率。
水费因为不能线上开发票,暂时没有相应发票。燃气费和电费是有发票对照的:
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通过北京燃气小程序开了一张284.46元的发票,销售方是北京市燃气集团有限责任公司,显示税额是23.49元,税率是9%。
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下载网上国网app,开了一张100元的发票,其中11.5元是税额,税率为13%。
三、再来看看日常出行的税率。
在北京地铁出行是常态,根据我开的发票,乘坐的地铁大致分属于北京京港地铁有限公司、北京轨道交通西郊线投资有限责任公司、北京轨道交通大兴线投资有限责任公司、北京市地铁运营有限公司。
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除了地铁运营公司的发票显示税率是3%以外,其余三家地铁公司的发票显示税率都是9%。
最近一年坐公交出行的频次变高,根据发票显示,每笔票价里都包括了3%的税。
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之前上班的时候,经常骑单车到地铁站,无论是哈啰单车还是美团单车,支付的费用里都包括了13%的税。
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打车出行,无论是滴滴还是高德,发票显示,支付的费用里都包括了3%的税。
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通过OTA平台购买机票,发票显示税率为6%,这还只是OTA平台的代理服务费的税款。
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四、人吃五谷杂粮,生病在所难免。病了,得买药吧。
找到了很久之前线上买药的订单,开了两张发票。
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发票显示,药品本身的价格里包含了13%的税。另外,打包费里包含了6%的税。
五、最后,再来看一看购物场景下的税率:
在某电商平台上,买了一台加湿器,发票显示,价格264.05元,税额30.38元,税率13%。
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在某电商平台上,买了一个家居纺织的商品,实付77.48元,税额8.91,税率13%。
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几年前在线下商场门店买了一款音箱,总价399元,其中税额45.9元,税率13%。
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之前因为工作需要,买了某网盘会员,68元的费用里,包含了3.85元的税额,税率6%。
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有段时间喜欢看线下演出,在某平台买票,开了一张发票,显示税率为1%。
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翻出一个让我惊呆的发票记录,几年前给房子更换燃气表时,顺便买了100元的保险,没想到居然也包含了6%的税额。
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以上列举的只是众多场景中的极少一部分,事实上,基本上只要消费,就会涉及到缴税。但由于这些税并没有以直观的形式展现出来,而是被小心翼翼地以增值税的名义隐藏在商家的收费价格里,导致个体感知不到它们的存在。
何为增值税?根据《增值税法》的定义:
在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户),为增值税的纳税人,应当依照本法规定缴纳增值税。
销售货物、服务、无形资产、不动产,是指有偿转让货物、不动产的所有权,有偿提供服务,有偿转让无形资产的所有权或者使用权。
https://www.gov.cn/yaowen/liebiao/202412/content_6994557.htm
增值税有多重要呢?从财政部2024年全国一般公共预算收入决算表来看,全国税收收入为175006.88亿元,其中国内增值税为66673.83亿元,占比38.1%,是税收贡献的绝对的第一大头。
名义上,提供服务或货物的商家是纳税人,实际上税负都会被转嫁到消费者头上,所谓羊毛出在羊身上。某种意义上,商家就是承担了代收代缴的角色,就像工薪族的个税、社保由公司代扣一样。
有趣的是,上班族的工资一般都会按税前规则来计算,这样看上去会比实际到手的更多。而我们的日常开支,所购买的商品和服务,却一般都按税后规则来计算,这样就轻松抹杀掉了税负对个体带来的疼痛感,让人在不知不觉间快乐纳税。
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这真是一个绝妙的设计啊。不开发票,确实很难感知到税负的存在。感兴趣的可以梳理一下日常支出的相关发票,从中看看自己为税收做了多少贡献。
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