长期资产进项税额抵扣台账操作指引

操作步骤

一、长期资产基本信息录入

1.纳税人登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【长期资产管理】，点击【长期资产进项税额抵扣台账】，进入相关功能模块。

2.长期资产信息录入

可通过手动录入和清单导入两种方式采集资产信息。

1）手动录入

①点击【新增】，录入“资产名称”、“资产别称”，并选择“资产类型”，“调整年限（月）”根据所选的资产类型自动带出。

②点击【保存】，显示保存成功。系统自动带出录入的长期资产记录，并自动生成“资产编码”，并作为进项抵扣凭证的关联要素。

2）清单导入

①如需要录入多个资产，可点击【导入】。

③填写模板后，点击【选择文件】添加填写后的导入模板，点击【导入】，进行批量长期资产信息录入。

二、长期资产发票关联确认

1.纳税人登录电子税务局后，首页可显示纳税人相关权限功能菜单。若纳税人符合可开具电子发票等条件且为一般纳税人，点击【发票业务】功能模块，功能菜单依次选择【发票业务】－【长期资产发票关联确认表】。

2.系统跳转功能主界面，默认带出未关联资产信息。

3.可通过关联状态筛选“未关联”、“已关联”资产信息，也可通过“资产名称、资产编号”进行细化筛选，选择好查询条件后，点击【查询】按钮查询相关资产信息。

4.关联凭证：

可通过手动录入和清单导入两种方式关联凭证信息。

1）手动录入

①选择需要关联的资产信息，点击对应的【关联凭证】按钮，系统跳转至关联凭证界面，点击【新增关联凭证】按钮。

②系统弹出新增关联凭证窗口，录入“凭证类型、凭证号码”，点击界面空白处触发查询。

③系统带出凭证信息，可通过【添加行】按钮添加其他凭证信息，通过【删除】按钮删除新增的凭证信息，点击【确定】按钮。

④弹出弹窗提示，点击【确定】，系统提示“保存关联凭证成功！”，界面展示新增关联凭证信息，可点击【删除】按钮解除关联凭证信息。

2）清单导入

①进入功能主界面后，点击【清单导入】按钮。

②系统弹出导入窗口，点击【长期资产关联凭证导入模板】下载导入模板，模板样式如图。

③填写模板后，点击【选择文件】添加填写后的导入模板。

④系统弹出提示“操作成功!”,导入关联凭证弹窗页面提示“导入成功！”，展示导入结果，提示已关联X项长期资产，对应凭证Y张，提示未导入成功Z张，可以点击【下载查看未成功导入情况明细信息】按钮下载导入失败明细。

5.导出：纳税人可通过选择“未关联”和“已关联”两种关联状态，点击【导出】导出对应关联状态的资产凭证信息。

注意事项

1.办理此项业务的纳税人需要已经在《长期资产进项税额抵扣台账》中维护过长期资产信息，否则无法进行关联凭证操作。

2.已成功关联的凭证，若后续变为“全额红冲”、“作废”或“异常凭证”，系统会自动解除其与资产的关联，并通过系统消息提示。

3.如需删除已关联的凭证，点击凭证行的【删除】按钮时，系统会校验该资产是否已开始使用（即当前时间是否超过资产的“有效期起”），若资产已投入使用，则无法解除关联。

4.建议定期利用“关联状态”等查询条件，查看资产与凭证的关联情况，确保已关联的凭证均处于有效、正常状态，避免因凭证状态异常影响后续业务办理。

三、填写资产原值明细信息

1.纳税人登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【长期资产管理】，点击【长期资产进项税额抵扣台账】，进入相关功能模块。

2.资产原值信息填写

可通过“资产编号”列和“资产原值”列两种方式进入资产原值明细表。

需注意的是，长期资产关联的凭证数据关联至“长期资产原值明细表”，可能存在同步时间延迟。若短时间无法查询，请稍待后再试。

1）通过“资产编号”列填写

①点击“资产编号”，系统弹窗打开长期资产信息，点击“资产原值”栏的【填写】。

②需依次填写“调整期起”、“资产原值”、“资产用途”。“调整期起”保存后不得修改，“资产原值”栏数值应大于500万，“资产用途”可选择专用于一般计税方法计税项目、用于混合用途、专用于不允许抵扣项目或非正常损失。

③点击【保存】，完成长期资产原值信息录入。

2）通过“资产原值”列填写

①点击“资产原值”列的【填写】，如资产当前还未与任何一张抵扣凭证关联，系统会提示建议先进行发票关联确认，点击【去关联】自动跳转至【长期资产发票关联确认】功能模块。

②也可以选择【暂不关联】，凭证类型按“未取得凭证或其他凭证”填写凭证信息。如有多条记录，可以点击【导入】通过清单导入的方式批量上传记录，模板样式如下图。

③点击【保存】，完成长期资产原值信息录入。

来源：二哥税税念。