英国税务局"数字报税"改革：注册率不足三成

英国税务局（HMRC）最新数据显示，在本月初开始的新税务年度中，被要求注册"数字报税"（Making Tax Digital，简称MTD）季度软件申报制度的纳税人中，注册率尚不足三成。

税务局向媒体透露，目前已有逾21.9万人完成MTD所得税注册，较2月中旬的3.7万人大幅增加，且每周仍有数千人陆续加入。然而，按照政府规定，须在今年4月6日起的新税务年度内从年度申报改为季度申报的个体经营者和房东共约78万人，当前注册比例约为28%。

根据规定，相关人员须在8月7日前通过该系统提交首份季度报告。HMRC表示，2019年对增值税（VAT）企业推行MTD时，曾在首个申报截止日前夕出现注册量激增的情况，预计此次也将重演类似态势。

对于错过8月7日截止期限的纳税人，税务局将发函提醒，但在2026至2027税务年度内不予处罚。此后，累计四次逾期提交者将面临200英镑罚款。

按照政府要求，2024至2025年度收入超过5万英镑的个体经营者和房东须在今年强制注册MTD。HMRC发言人表示："数字报税将帮助个体经营者和房东更实时地掌握自身财务状况，更准确地完成纳税申报，同时将更多精力投入业务发展。"该发言人还补充说，税务局已开展相关营销和信息推广活动，且今年受影响群体中约四分之三已委托会计师等代理人处理税务事宜，这些专业人士对相关要求有较高知悉度。

在推进节奏上，政府计划于2027年4月将MTD门槛下调至3万英镑，届时将新增97万名个体经营者和房东纳入范围；2028年4月进一步降至2万英镑，再增加约97.5万人。

所有受影响的纳税人必须使用HMRC认可的软件完成申报，而非此前通过GOV.UK网站使用的免费在线系统。认可软件中虽有部分免费选项，但多数需要付费。HMRC此前估算，采用新系统的初始成本约为350英镑，此后每年约需115英镑。

值得一提的是，英国税务年度为何从4月6日开始？这一安排可追溯至中世纪。彼时，英格兰新年始于3月25日，即"圣母报喜节"（Lady Day）。人们习惯在这一天及其他三个季度节日——仲夏节、米迦勒节和圣诞节——结清租金等账目。1752年，英格兰为与教皇格里高利十三世于1582年推行的历法（即公历，欧洲大多数国家早已采用）接轨，从9月删去11天。为避免因年度缩短而利益受损，财政部将税务年度起始日顺延至4月5日，1800年又再推迟一天，由此形成了沿用至今的4月6日这一起始日期。

如今，通过数字报税制度，HMRC在某种意义上正在重新唤醒古老的季度结账传统。

Q&A

Q1：MTD数字报税制度的注册截止日期是什么时候？错过了会有什么后果？

A：受影响的个体经营者和房东须在2025年8月7日前完成首份季度报告的提交。HMRC表示，2026至2027税务年度内不会对逾期提交者予以处罚，但此后若累计出现四次逾期，将被处以200英镑罚款。税务局还表示会向错过截止日期的纳税人发函提醒。

Q2：MTD数字报税制度要求使用哪类软件？需要付费吗？

A：纳税人必须使用HMRC认可的软件进行季度申报，不能继续使用此前通过GOV.UK网站提供的免费在线系统。认可软件中有部分免费选项，但大多数需要付费。HMRC估算，初次采用新系统的费用约为350英镑，之后每年的维护使用费用约为115英镑。

Q3：MTD数字报税制度未来会覆盖哪些人群？

A：目前，2024至2025年度收入超过5万英镑的个体经营者和房东须在2025年强制注册MTD。政府计划于2027年4月将收入门槛降至3万英镑，届时将新增约97万人；2028年4月进一步降至2万英镑，再增加约97.5万人纳入该制度。