重要提醒！个税扣缴端变了！这些情形要注意！

个税系统又更新了！这次变化不小，会计操作更简单，但监管也更严了。不想踩坑的，务必看完！

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五大变化

会计必看

变化一：离职申报流程优化

新增：“是否离职后补发工资”和“补发税款所属月份”

操作：离职人员只需要填写离职日期并保存报送即可，不需要再选择“正常”和“非正常”的类型了。

提醒：离职后仍有收入补发放，告知员工大约发放的月份及申报月份，避免员工误以为被申报引发异议申诉。

变化二：三险一金扣除，“亮红灯”

核心：个税与社保等数据的比对已成监管常态。税务系统正通过大数据加强个税、社保等多平台数据的交叉比对。

警示：如果员工申报的工资水平与三险一金扣除额存在明显不匹配（例如工资较高但社保扣除额很低甚至为零），企业很可能会收到系统的风险提示，进入重点监控范围。

变化三：：员工个税APP注册情况，企业可查

核心：企业可一键筛选未注册“个人所得税APP”的员工。

目的：提前引导员工完成注册，确保专项附加扣除信息准确采集，避免汇算期集中纠纷，规避企业提醒不力的责任。

变化四：个人代开发票明细查询

核心：可查询2023年后个人向企业代开发票的明细。

作用：从源头堵住通过分拆发票、滥用核定征收来逃避个税的行为，企业未代扣将面临风险。

变化五：员工汇算申报状态查询

核心：一键查询每位员工个税年度汇算的办理进度。

意味着：税务监管的“压力”更前置了。企业不仅要管好“预扣预缴”，还要督促员工完成“汇算清缴”。如果因员工未汇算引发后续风险，企业也可能因提醒不到位而承担连带责任。

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个税申报这两类人最危险！

以上变化，都指向一个核心：大数据时代，以下情况，最易被“筛”出来：

1、个税申报工资和企业所得税工资

企业所得税预缴申报表发生重要变化，在预缴申报表的“职工薪酬”行次，分设两栏：

“账载金额”：填报已计入成本费用的职工薪酬（权责发生制）。

“实际发生额”：填报实际支付给职工的应付职工薪酬（收付实现制）。

风险点：个人所得税申报的工资薪金总额与“实际支付给职工的应付职工薪酬”与进行交叉比对。

2、工资与社保严重不符基数严重不匹配：

如月薪2万元，社保却按当地最低基数缴纳。

高薪人员“零申报”：企业负责人、高管等薪酬长期申报为0元或5000元以下。列支异常人员工资：大量为已退休人员或明显超过常规就业年龄的人员申报工资。

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注意了！发工资

8大风险点，赶紧对照自查！

请对照自查一下：

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