审计机构“无死角”穿透式监管成常态，强信号重塑资本市场诚信生态

出品|圆维度

2026年开年以来，全国监管机构已对三十余家会计师事务所及涉事员工开出“罚单”，释放出对资本市场“看门人”进行全链条追责的明确信号。

2026年1月30日，北京证监局对信永中和会计师事务所及22名注册会计师出具警示函，问题涵盖内部治理、质量管理、独立性及项目执业质量等四大方面。

这仅是今年监管风暴中的一个缩影。根据界面新闻统计，截至2月5日，各地监管机构已对包括德勤华永、大华、容诚、致同、天健在内的三十余家会计师事务所及员工开出“罚单”。

无死角穿透监管

2026年开年至今，资本市场对审计行业的监管持续保持高压态势。据不完全统计，年初各地证监局已相继披露对11家会计师事务所的12张“罚单”。

监管不仅覆盖大型机构，也触及众多中小所。包括深圳广桦、广东海松、河南顺旺等多家小型会计师事务所同样未能幸免，纷纷遭到监管点名。

监管部门正在构建“无死角”穿透式监管体系，该体系明确将独立性及一体化管理、重点业务执业质量等作为监督重点。

“此轮处罚释放出监管范围广覆盖、责任追究全链条、处罚工具组合化、追责体系立体化等特点。”北京市京师律师事务所卢鼎亮律师表示。

从违规原因分析，审计程序缺陷、工作底稿不规范、收入费用审计不规范、财务报告错误、虚假记载等事项成为监管关注的重灾区。

据界面新闻统计，利安达、中兴华、容诚、致同、大信、河南致诚联合等6家会计师事务所因“财务报告错误、虚假记载”遭监管点名，其中中兴华、利安达两度收到罚单。

在具体案例中，大华会计师事务所在执行重庆华森制药2023年度财务报表审计项目时，因金融资产审计程序执行不到位等问题被重庆证监局出具警示函。

部分会计师事务所暴露出的问题甚至涉及为财务造假“背书”。例如，中兴华所在银江技术连续两年虚增收入利润的情况下仍出具标准无保留意见审计报告。

立体化追责体系

监管处罚已形成立体化追责体系，地方证监局先行查处后，证券交易所还会后续追责，形成监管闭环。

值得注意的是，即使公司退市，中介机构依旧不能免责。今年已有4家机构被罚原因涉及已退市公司年报审计项目。

处罚手段也从传统财产罚扩展至暂停业务、注销备案等资格罚以及对个人采取市场禁入的身份罚。

监管部门的“资格罚”对机构形成强力震慑。深圳证监局对北京中天华茂会计师事务所出具警示函后，该所自行申请注销从事证券服务业务备案。

自备案新规实施以来，已有9家从事证券服务业务的会计师事务所注销备案，其中8家为自行申请注销，永拓会计师事务所被江苏监管局依法禁止从事证券服务业务。

当前的监管压力正在推动审计行业发生重大变革，行业格局有望向“高门槛、高成本、高技术、高责任”的方向演进。

业内人士指出，审计服务的价值正从“拼价格”转向“拼风控”和“拼质量”。

审计机构的风险偏好和业务选择将趋于保守，必须从“来者不拒”转向“优中选优”。

未来三到五年，审计市场将经历一场基于质量与信誉的供给侧出清，促使行业逐渐告别过去低水平的价格竞争。

“审计机构必须回归‘看门人’本源，坚守独立、客观、公正原则，共同构建‘不敢造假、不能造假、不想造假’的市场生态。”卢鼎亮律师强调。

监管工具箱中的“资格罚”对潜在违规者形成强力震慑。中国人民大学财政金融学院教授郑志刚表示，“资格罚”会让机构和从业人员丧失长期积累的执业机会与价值。

如今，会计师事务所已进入“终身追责”时代。审计机构必须回归“看门人”本源，坚守独立、客观、公正原则，共同构建“不敢造假、不能造假、不想造假”的市场生态。