两用物项出口的违法风险和合规边界（二）

上篇已谈到我国两用物项出口管制的主要法律规范，本篇主要梳理下企业对两用物项出口管制的常见认识误区。

法律规定是明确清晰的，但还是有不少企业对两用物项出口管制规定存在认识上的误区。结合最新执法案例与监管实践，企业在两用物项出口中存在的认识误区呈现多样化、隐蔽化特征，部分误区直接导致行政违法甚至刑事犯罪，主要集中在以下几方面。

1、误认为《管制清单》列明的物项才受管制

部分企业认为，只要物项未列入《管制清单》，即可自由出口，忽视了“全面管制”原则。根据《出口管制法》第12条，即使物项未列入清单，但企业知道或应当知道其可能危害国家安全、被用于大规模杀伤性武器研发或恐怖主义目的的，仍需申请出口许可。如某企业出口非清单所列的化工原料，但其明知该原料可用于制造化学武器，未申请许可即出口，被认定为违法出口。

2、以海关HS编码作为是否管制物项的判定依据

不少企业简单以海关HS编码是否列入《两用物项和技术进出口许可证管理目录》作为判定标准，忽视了两用物项的独立判定规则。根据商务部《两用物项常见问题解答之三》，海关HS编码仅为参考，判定是否属于两用物项的核心依据是《管制清单》的技术参数与编码体系，而非HS编码。

如某企业出口人造石墨，申报HS编码为无监管条件的“煅烧石油焦”，但根据清单技术参数，该人造石墨属于管制物项，需提交许可证。类似案例中，企业因误判HS编码与管制编码的关系，导致无证出口的情况屡见不鲜。

3、商务部业务答复函可替代出口许可证

部分企业在收到商务部“属于管制物项，需申请许可”的业务答复函后，误认为持有答复函即可出口，忽视了答复函的咨询属性。根据监管要求，业务答复函仅为企业分类提供参考，不能替代许可证，企业必须在取得许可后才能出口。

如某企业向商务部咨询锗酸铋晶体是否属于管制物项，收到“属于清单物项，需申请许可”的答复后，未申领许可证即报关出口，属于无证出口。另有企业取得“不属于管制物项”的答复，但实际出口物项与咨询时提交的技术参数不一致，也被认定为违法出口。

4、取得许可证后即可任意出口

部分企业认为，只要取得出口许可证，即可不受限制地出口，忽视了许可证的使用规范。根据《管制条例》，许可证的使用需严格遵循“单证一致、单货相符”原则，包括物项名称、数量、参数、最终用户、最终用途等关键要素不得变更，否则视为“未经许可出口”。实践中常见的违规情形包括超出许可数量出口、使用已失效的许可证等。

5、改造、拆分物项出口

部分企业为规避许可要求，对管制物项进行改造、拆分后出口，认为性能降级或拆分后的部件不属于管制范围。根据《管制条例》，以改造、拆分为部件等方式规避许可出口两用物项，属于违法行为，情节严重的将追究刑事责任。如企业出口三轴数控坐标测量仪（属于管制物项），为逃避许可，拆分控制与数据采集系统，将性能降级的主体与拆分部件分批次出口，由境外最终用户复原，被以涉嫌走私国家禁止进出口的货物罪刑事立案。再如将稀土加工为初级产品后出口，仍会被认定为管制物项。

6、违法出口仅承担行政责任

部分企业认为，两用物项出口违法仅需承担行政罚款，忽视了刑事追责的风险。根据《出口管制法》第43条，未经许可出口或出口禁止出口的管制物项，情节严重的将构成犯罪，面临有期徒刑、罚金等刑罚。刑事追诉的核心标准包括：客观上违法出口管制物项数量20吨或数额20万元以上；主观上有逃避监管的故意。如某企业走私出口氧化锆740吨，案值3491万元，且采取伪报品名的方式逃避海关监管，被以走私国家禁止进出口的货物罪追究刑事责任。