注意！个税这项退费，3月31日前要完成申请！否则，视为自愿放弃

2025年度个税手续费退费开始！自然人电子税务局web端和扣缴端均可办理，截止时间为2026年3月31日，建议大家抓紧时间申请。

一、什么是个税手续费退费？

通俗的讲，个税手续费退费，就是扣缴义务人在支付工资等款项时，按规定履行了代扣代缴个税的义务，税务机关给的一笔“辛苦费”。行业里，也将其简称为个税退费或个税返还。

二、谁可以申请退费？

个税上，以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

所以，向个人支付所得，并按规定履行个税扣缴义务的单位或个人，可以申请个税退费。

三、可以退多少钱？

个税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。

国家税务总局公告2018年第61号进一步明确：对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给2%的手续费，不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

比如，学税公司2025年因给员工发工资、奖金等事项，累计代扣代缴了10万元个税。那么，学税可以申请个税退费的金额=100000×2%=2000元。

这里需要大家注意的是，个税退费属于“法律、行政法规明确规定手续费比例的”情形，并不受税总财务发〔2023〕48号中0.5%比例和70万限额的约束。

四、什么时候申请退费？

根据税总财务发〔2023〕48号规定，每年3月31日前申请上一年度的个税退费。

即2025年的个税退费，申请时间为：2026年1月1日至3月31日。

需要大家高度重视的是，因自身原因未在规定期限内提交申请的，视为自愿放弃手续费退费。如果你忘了申请，又过了3月31日，那么就等于是自愿放弃这笔钱了。

五、收到这笔钱，如何使用？

国家税务总局公告2018年第61号规定，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

六、收到这笔钱，需要交税吗？

个税退费可能涉及增值税、企业所得税、个税的处理，具体如下：

1、增值税

个税退费属于"现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务"，需缴纳增值税。其中：

一般纳税人：税率6%，计算公式：销项税额 = 手续费退费金额 ÷ (1+6%) × 6%。

小规模纳税人：3%征收率，2023-2027年期间可减按1%征收，季度销售额不超过30万元可免征。

2、企业所得税

个税退费属于"其他收入"，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

收到退费时，全额计入当期收入（会计上计入"其他收益"或"营业外收入"）。

此外，收到的退费若用于奖励办税人员或代扣代缴相关支出（如购买软件、培训等），相关支出可凭合法凭证在企业所得税前扣除。

3、个税

将收到的个税退费奖励给财务人员，是否缴纳个税，目前存在争议。

有些地方需要并入工资薪金缴纳个税，有些地方可参照财税字[1994]第20号文件的规定，免征个税，还有的地方发给负责代扣代缴工作的办税人员才免个税（非相关人员的按照工资薪金所得计算缴纳个税）。

建议大家关注当地口径，以当地口径为准进行相关处理。

七、收到退费会计上如何处理？

收到个税退费及使用退费相关会计处理参考如下：

最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。