个税，退费！3月31日前完成！

个税手续费返还开始申请了，3月31日前务必完成！

那么，什么是个税手续费返还？返还比例是多少？收到这笔钱又该如何交税、如何做账？我们一次性讲清楚。

01 个税手续费返还，

3月31日截止！

什么是个税手续费返还？

个税手续费返还，又称个税退费，是指税务机关对依法履行个税代扣代缴义务的企业，按其实际扣缴税款的一定比例给予的财政性返还。

返还比例是多少？

根据《个人所得税法》相关规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，返还比例固定为2%。

举个简单的例子：

你公司在2025年度累计代扣代缴了100万元个税，那么可申请个税退费金额为：100万元×2% = 2万元。

在2026年1月1日至3月31日期间，可申请办理的是2025年度的个人所得税扣缴手续费退付。

02 收到个税手续费返还，

如何交税？

一、增值税

关于这笔个税退付是否缴纳增值税，目前实践中存在不同观点。但，绝大地方税务局倾向于缴税~

原因也很简单，代扣代缴个税的行为具有一定的代理属性，因此取得的个税手续费退费属于增值税应税范围，需要按照“经纪代理服务”交税。

注意，部分地区税务局可能存在执行口径差异。最稳妥的做法，建议咨询主管税务机关，避免涉税风险。

二、企业所得税

企业所得税的处理相对明确~

企业取得的个税手续费返还，不属于不征税收入或免税收入。它属于企业提供代扣代缴服务取得的收入，应计入当期的收入总额，缴纳企业所得税。

三、个人所得税

这笔钱在企业账户上，本身不直接产生个人所得税纳税义务。关键在于资金的后续用途：

1、若企业将手续费用于奖励办税人员，应并入工资薪金总额缴纳个税。

2、若企业留存，不发放给个人，则不涉及个人所得税问题。

03 个税手续费返还的会计处理

1、收到个税手续费返还时

执行企业会计准则的企业，计入“其他收益”科目；执行小企业会计准则的企业，计入“营业外收入”科目。

会计分录：

借：银行存款

贷：其他收益或营业外收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、用于奖励办税人员时

如果公司决定将全部或部分个税退费奖励给具体负责申报的财务人员，则属于职工薪酬的支付。

会计分录：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

应交税费—应交个税 （代扣代缴个税）

3、手续费用于其他方面

如果企业将该笔资金用于其他用途，如补充办公经费，则根据实际支出类型计入相应费用科目。

比如，用于购买办公用品：

借：管理费用—办公费

贷：银行存款

04 个税手续费返还流程