出口监管闭环：“买单”漏洞彻底堵死

2025 年12月25日，海关总署与税务总局联合发布2025年第256号公告，宣布自2026年1月1日起，对《出口货物已补税/未退税证明》实施电子数据联网核查。此项措施旨在进一步优化口岸营商环境，提升跨境贸易便利化水平。

新规重点

公告明确，税务部门将为企业开具《证明》后，将电子数据传输至海关，海关在通关环节将直接调用该证明进行数据比对，并按规定办理相关手续。企业已在通关环节使用过的《证明》，不得再向税务部门申请作废或补办。如因系统或网络故障无法实施联网核查，企业可提交纸质《证明》办理手续。

此项规定与今年3月国家税务总局等五部门联合发布的出口税收管理新规形成政策协同。该公告已明确，出口应征国内环节税货物须视同内销缴纳增值税、消费税，企业需在税务部门完成登记确认后方可办理出口报关，且处于税务异常状态的企业须先完成涉税事项处理。

两者共同构建了从税务登记、税收缴纳到通关核验的全链条数字化监管闭环：

• 税收政策全面覆盖：应征税出口货物需依法缴纳增值税、消费税及企业所得税；

• 手续办理全程留痕：企业须如实申报并按规定办理《证明》，税务与海关数据实时共享；

• 退出机制严格衔接：企业注销前须完成税务注销，凭清税证明办理工商注销；

• 法律责任明确清晰：严禁伪造单证、虚构业务，违者将依法追究责任。

随着2026年联网核查全面推行，企业出口经营将全面进入“数据互联、监管协同”的新阶段。传统“买单”出关模式已无操作空间，合规成为唯一可持续路径。建议企业：

• 全面梳理出口货物税务属性，准确区分应征税与退税货物类别；

• 规范内部单证管理流程，确保税务登记、报关申报、《证明》申领各环节真实、完整、及时；

• 借助“单一窗口”等数字化平台，提升申报效率，降低操作风险。

在 税收监管 全面数字化、部门协同深度化的背景下，企业唯有将合规内化为经营核心，方能在日益规范的跨境贸易环境中行稳致远。

至美通研究院将持续关注跨境贸易监管动态，助力企业适应监管新环境。

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