涉案金额数十亿！西安联合查处情况通报

近日，国家税务总局西安市税务局第三稽查局联合公安机关依法查处了网络货运平台运是滴科技发展有限责任公司虚开增值税专用发票案件。经查，2020年至2022年，运是滴科技发展有限责任公司（以下简称“运是滴”）通过虚构网络货运业务的方式，接受虚开增值税专用发票2028份，价税合计13.04亿元；虚开增值税专用发票4411份，价税合计18.55亿元。2024年3月，国家税务总局西安市税务局第三稽查局依据相关法律法规规定，对该公司开具的增值税专用发票定性为虚开，并依法将379户下游接受虚开发票企业线索移送相关税务部门进行查处；公安机关已抓获6名主要犯罪嫌疑人。目前，西安市中级人民法院正在对该案进行审理。

巨额“油票”与缺失的“路桥费”

2022年3月，国家税务总局西安市税务局第三稽查局接到线索，网络货运平台运是滴科技发展有限责任公司上游企业涉嫌虚开增值税专用发票，随即依法对运是滴立案检查。检查人员通过税务信息系统查询发现，运是滴主营业务是通过线上整合货主与个体司机资源，充当运输服务的“中间商”，进一步分析其进项发票数据后发现诸多疑点。

数据显示，该企业近三年进项发票结构严重异常：以2021年为例，运是滴累计收到上游8家企业开具的1665份增值税专用发票，金额合计10.88亿元。令人惊讶的是，这些发票清一色全是“油票”，使得运输燃油成本在当年全部进项中的占比几乎达到100%，远超行业常态。

通常一家合规运营的网络货运平台，燃油费虽然占运输成本比重较大，但也不会达到100%。除此之外，平台还会产生一定比重的路桥通行费、车辆维修费、司机劳务费等其他进项。然而，在运是滴的申报表上，几乎看不到任何其他进项发票。

虚假的“运输合同”与捏造的“运输轨迹”

检查人员实地检查时发现，该企业已基本处于停摆状态：员工大多解散，财务负责人离职，仅有少数人员仍在维持。面对检查人员关于企业经营成本的详细问询，在场工作人员提交了大量运输合同、票据及车辆运行轨迹等材料。

检查人员对上百份运输合同展开检查，发现所有合同均是没有金额的制式框架合同，涉及业务的事项全靠补充协议来约定。更关键的是，当检查人员将合同、运单与发票信息进行交叉比对时，发现从货物名称、数量、运输路线、抵达时间，到最核心的交易金额，几乎所有关键信息均不一致。

为核实该公司业务真实性，检查人员对发票备注栏中频繁出现的相关人员进行走访，有的承认曾向运是滴出售个人手机定位及车载北斗导航轨迹信息。而有的则向检查人员表示，自己从未听说过该平台，对平台如何使用其信息全然不知。

从运输合同到运输轨迹，全方位的“对不上号”，进一步加大了运是滴伪造业务的可能性，而对资金流向的追踪则让骗局彻底暴露。检查人员依法对银行流水进行溯源时发现，该企业与上下游企业之间的资金往来，普遍存在扣除部分“手续费”后回流至运是滴法定代表人个人账户“快进快出、当日回流”的异常操作。

至此，随着调查的层层深入，一个以网络货运为幌子、通过虚构运输业务、伪造资金流水，进而接受并对外虚开增值税专用发票，非法收取“开票费”的违法链条逐渐浮出水面。所有证据相互印证，形成闭环。

罪证确凿法网难逃

经查，运是滴科技发展有限责任公司检查期内累计接受上游16家公司虚开增值税专用发票2028份，价税合计13.04亿元；向下游379家公司虚开增值税专用发票4411份，价税合计18.55亿元。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

国家税务总局西安市税务局第三稽查局依法将该公司开具的增值税专用发票定性为虚开，并依法将379户下游接受虚开发票企业线索移送相关税务部门进行查处。目前，公安机关已抓获6名主要犯罪嫌疑人，西安市中级人民法院正在对该案进行审理。

来源：陕西税务

编辑：崔宁

审核：范启彬