电商税收合规重塑行业生态 公平竞争让“良币”脱颖而出

证券时报记者 郭博昊

“以前看着部分同行靠偷漏税压低成本、低价抢单，我们合规经营反而没优势，心里别提多憋屈了。现在税务规范，大家站在同一起跑线上，终于能靠产品力和服务力说话了。”一位生活用品企业负责人感慨道。

随着2025年10月31日前《互联网平台企业涉税信息报送规定》（下称“新规”）首轮信息报送完成，曾经依赖隐匿收入、转换收入性质等手段逃税的电商经营模式正式终结，行业迎来以合规为核心的生态重塑。

偷漏税乱象

成电商发展“毒瘤”

中国电商行业历经二十余年深耕，已成长为10万亿元级数字经济支柱。2024年直播电商GMV（商品交易总额）突破4.5万亿元，占网络零售额近三分之一，贡献了电子商务增量的80%，成为消费市场的重要增长引擎。但庞大交易规模背后，长期存在的偷漏税问题，正成为制约行业健康发展的“毒瘤”。

电商行业偷漏税呈现系统化、隐蔽化特征。中小商家通过刷单制造虚假交易，同时隐匿真实销售收入规避纳税，“阴阳数据”让监管难以追溯；部分经营者则利用个人银行账户收付业务资金，以此隐匿利润、逃避纳税义务，税务部门核查需调取个人银行账户流水，难度较大。

头部主播及大商家的逃税手段更具隐蔽性，多通过注册多家个体户拆分收入，利用小规模纳税人税收优惠政策少缴税款。如网络主播余洋，就通过6家个体户隐匿收入3.01亿元，少缴税费超800万元，成为行业典型案例。

“税收与水电等生产经营支出一样，是企业合规经营的基本成本。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，部分网络主播、网店经营者通过偷逃税降低经营成本，形成“税收成本外部化”的不正当竞争优势，破坏了市场公平秩序。

平台担责

电商生态迎合规洗牌

针对这些隐蔽化、系统化的偷漏税行为，新规通过强化平台责任构建全新监管体系，让平台角色从过去相对独立的“旁观者”，升级为税收征管体系中承上启下的关键“协作者”与“看门人”。

新规覆盖几乎所有电商交易场景，淘宝、京东等传统电商平台，抖音、快手等直播电商平台，均需按季度上报平台内经营者和从业人员的身份信息与收入信息。若平台未按时报送、瞒报漏报或拒绝报送，将面临罚款甚至停业整顿的处罚，监管约束力显著增强。

“利用数据驱动，监管部门基本实现平台交易无死角监管，能精准打击传统隐匿收入手段。”中央财经大学财政税务学院副教授孙鲲鹏告诉证券时报记者。

监管实效已初步显现。近期，多地网店经营者反映收到税务部门发送的合规申报提醒短信，要求对既往涉税业务进行自查补报。在社交平台上，有从业者晒出短信截图并表示，“合规已成为生存底线”。

规范纳税已成为电商生存的必选项，行业生态随之迎来洗牌。北京工商大学商业经济研究所所长洪涛向证券时报记者指出，部分低价低质商家将面临显著影响，依赖逃税压缩成本的商家，会因合规成本上升丧失价格竞争力，逐步被市场淘汰。特别是无货源电商与个人代购等业态将受到明显冲击。

值得注意的是，合规压力并非“一刀切”加重所有经营者负担。西南财经大学教授汤继强表示，新规不会增加平台内绝大多数合规经营企业的税收负担。当前平台内超九成经营者为中小微企业，月销售额不超过10万元，属于国家政策扶持重点对象，在现行税收优惠政策支持下，本身缴税很少或无需缴税。新规仅要求其规范税务申报，税负水平保持不变。

在合规浪潮下，也有望催生新的市场机遇。洪涛判断，电商领域或将涌现专门的合规咨询机构，为缺乏专业财税知识的商家梳理交易流程、排查合规隐患；与此同时，财税代理与电子发票相关企业也将进入发展爆发期，形成新的产业增长点。

税收公平重塑竞争逻辑

税收是市场公平的“调节器”，也是行业发展的“指南针”。电商行业税收征管全面合规，不仅终结了长期存在的税收不公现象，更重塑了行业竞争逻辑，让“良币”得以脱颖而出。

“新规的核心在于对曾经隐匿的收入依法征税，而非额外增加企业负担。”孙鲲鹏指出，这一转变显著压缩了税收套利空间，使得商家难以再通过逃税手段获取不正当的成本优势。竞争重心由此回归至产品品质、服务体验与商业模式创新，为合规经营者创造了公平的竞技场。

在公平税负的引导下，商家行为模式正发生深刻转变。洪涛认为，以往资源过度倾注于营销引流和价格战的局面将得以扭转，企业可将更多资金与精力投入产品研发、供应链优化与用户体验提升，推动线上消费从“追求低价”向“追求品质”转型升级。这一转变不仅有助于培育健康的品牌生态，也将加速行业从流量驱动向价值驱动的结构性转变。

从宏观层面看，税收公平的意义远超行业自身。“税务机关掌握完整、准确的涉税信息，不仅有助于实现税源结构的优化，也为宏观决策提供了高质量的数据基础。”孙鲲鹏表示，透明、可预期的税收环境能够更精准地反映经济运行状况，为财税政策的科学制定与有效调控提供支撑，进而提升全社会资源配置效率。

洪涛展望，合规化将推动电商行业与实体经济在更高水平上深度融合。即时零售、同城配送等高效流通模式将进一步普及，供应链数字化、智能化进程加速。与此同时，品牌化与可持续发展将成为行业主流，推动我国消费市场向更高效、更健康的方向演进。