贿赂犯罪审查调查的核心思路

因职务行为具有一定的不公开性，导致权力运行、事项决策、受益范围等信息相对封闭，加之行受贿双方常常使用“伪装的手段”让钱权交易披上“合法的外衣”，从而掩盖非法目的。

因此，直接指向贿赂犯罪的物证非常稀缺，也难以找到明确标注贿赂性质的款项往来凭证、直接证明帮助请托人谋取利益的书证，更多的是资金流向与职务便利的时间关联、相关人员的异常行为轨迹等间接证据。

在实践中，有的打着商业活动的幌子，规避利益输送的嫌疑。

将行贿款包装成“投资分红、利润分成”，虚设“服务合同”“咨询咨询”支付劳务费，签订买卖合同后以“违约金”“补偿款”名义返还，利用亲属、朋友、特定关系人的账户转移利益，让资金流向看似合规。

有的打着人情往来的幌子，规避直接送钱的嫌疑。

在传统节日、婚丧嫁娶等突出节点，以“过节红包”“人情礼金”“升学祝贺”“长辈祝寿”等形式，频繁、私下、秘密“赠送”大额礼金；

采取代转代送、化整为零模式，在行贿人和受贿人之间设置“中间人”，将款物通过中间人转交，用多次小额支付代替单次大额交易，刻意切断行受贿人的直接联系；

有的打着服务置换的幌子，规避非法交换的嫌疑。

让亲属、朋友、特定关系人充当居间服务角色，将钱权交易款项演变为居间服务对价；

以“任职领薪”名义，安排亲属、朋友、特定关系人到特定企业任职，无论是否到岗及履职成效，每月领取高额劳动薪酬，甚至领取高额或巨额奖金绩效。

在面对繁杂的问题线索及间接证据时，如何厘清审查调查思路，尝试用间接证据突破行受贿双方的心理防线后取得合法的、有效的言辞证据，再将间接证据和言辞证据串联起来形成完整的证据链条，对顺利推进审查调查工作至关重要。

贿赂犯罪审查调查的核心思路应该立足于“钱从哪里来，钱到哪里去”，紧紧围绕人、财、事，用供述辩解、证人证言等言辞证据将银行转账记录、项目审批、工程承揽等间接证据串联起来，从而揭开“合法外衣”下权钱交易的本质和真相。

首先，以“钱从哪里来的”为起点，揪住行贿方。

“钱从哪里来的”是钱权交易留下的关键线索，无论采用何种“合法合规”的外衣进行伪装、包装、变形，钱款的流动路径总是有迹可循。

通过研判、评估、技术分析，勾勒出一幅以调查对象为中心、涵盖亲属、朋友、特定关系人、商人、中间人等的人物关系图，从海量的流水数据中挑出大额、多次、异常的资金往来，重点摸排对手方的身份信息及从业经历，逐笔穿透多层公私账户中转表象，追根溯源至资金的原始起点，从而揪住行贿方。

结合资金中转过程及涉及人物，大胆假设资金性质，之后用书证不断论证分析假设的合理性。

当书证不足以继续推进假设论证工作时，逐步接触外围人员从而取得言辞证据。

其次，以“钱到哪里去了”为终点，锁定受贿方。

当“投资分红、咨询费、劳务费、补偿款”等名目的款项通过多个公私账户层层转移至亲属、朋友、特定关系人、商人、中间人等账户时，应更进一步跟踪资金的去向和用途。

比如，使用该资金购买的房屋的实际居住人、使用该资金购买的车辆的实际使用人、使用该资金购买的珠宝玉石的实际占有人、使用该资金购买的保险理财的受益人；该款项又向某企业投资，审查该企业的实控人。

甚至，有的通过亲属、朋友、特定关系人、商人、中间人等账户逐笔取出现金，应着重考虑取出现金业务的实际办理人，取现的合理性及现金的实际去向和用途。

最后，以“请托谋利事项”为媒介，固定证据链。

贿赂犯罪的本质是钱权交易，金钱和权力是贿赂犯罪的一体两面。

在使用现有证据将贿款流转链条实现完整闭环时，即贿款从行贿方正在流向、已经流向受贿方（有的事后支付贿款），应同步考虑办理请托谋利事项的办理过程、实现情况等。

当然，要将二者无缝链接，需要准确、高效、安全地取得行受贿主体关于双方合意达成、请托事项实施、谋取利益实现等言辞证据。

每一次的钱权交易都具有其独特性，开展审查工作时应立足于具体情况，灵活分析和运用审查措施，最大限度、最高效率还原真相。

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