财务部关于火车票报销新规的通知！10月起，新规执行！

纸质火车票不能再报销了！

10月1日起乘车的旅客，不再提供纸质报销凭证，继续提供“行程信息提示单”打印服务，同时增加线下电子发票申请渠道和购票（代办）人开具服务，为老年人、脱网人群等旅客获取电子发票提供便利，旅客购票出行将更加方便快捷。

PS：中级2026年新版书课资料可以领取啦，扫码0元get全套中级3本纸质教辅书（完课包邮送）+新版备考题库+资料+课程哦~

01

纸质车票全面停用！

10月1日起执行！

10月1日起，中国铁路将全面停止使用纸质报销凭证。

这是因为根据国家税务总局、财政部及中国国家铁路集团有限公司的规定，自2025年10月1日起，纸质火车票将正式退出报销舞台，由铁路电子客票全面取代。

来源：财政部

自2024年11月1日起，铁路客运已开始推广使用全面数字化的电子发票系统，并设置了至2025年9月30日的过渡期。过渡期内实行“纸电并行”模式，而过渡期结束后，将全面停止使用纸质报销凭证。

原来纸质车票长这样：

新版电子客票长这样：

为保障老年人、脱网人士等不便操作的旅客群体获取电子发票，铁路部门增加线下申请渠道和购票（代办）人开具服务。旅客凭购票时使用的本人有效身份证件，在车站售票窗口、自动售票机申请开具电子发票并获取“扫码开票单”后，旅客本人或委托他人使用铁路12306App扫描“扫码开票单”上的二维码，根据需求补全相关信息通过核验后即可开具电子发票。

9月30日及以前乘车的旅客，仍可开具纸质报销凭证。纸质报销凭证停用后，铁路部门继续通过铁路12306客户端、手机短信等渠道，向旅客推送电子化行程信息，同时为有需求的旅客提供“行程信息提示单”打印服务，不会影响旅客出行。部分习惯用纸质报销凭证作为行程提示的旅客，可到车站人工窗口、自助设备打印行程信息提示单”。

ps.在费用报销中，若流程审批复杂，会影响财务人员的工作效率，所以费用报销制度的制定非常重要，下面给大家分享一份财务报销制度及报销流程，现在免费送给大家了，无需邀请直接领取哈↓

▼扫码回复【08】，即可领取▼

02

铁路电子发票如何开具？

如何换开？

铁路电子发票开具入口及流程：

ps.在费用报销中，若流程审批复杂，会影响财务人员的工作效率，所以费用报销制度的制定非常重要，下面给大家分享一份财务报销制度及报销流程，现在免费送给大家了，无需邀请直接领取哈↓

▼扫码回复【06】，即可领取▼

铁路电子发票换开

根据相关规定，铁路客运业务电子发票若发生单位信息填写错误、企业信息变更开票有误，或遇旅客运输服务中止致行程改变等情形，可自行程结束或支付退票（改签）费用后180天内，按照准确信息或实际行程重新申请开具1次新的电子发票，原电子发票作废。

铁路电子客票换开要区分两种情况：

1.购买方未作用途确认和入账确认

由铁路运输企业填开红字发票信息确认单（以下简称确认单），开具红字电子发票（铁路电子客票）。

2.购买方已进行用途确认或入账确认

由铁路运输企业填开确认单，经购买方确认后，依据确认单开具红字电子发票（铁路电子客票）。购买方已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票（铁路电子客票）后，与确认单一并作为原始凭证。

变化梳理

03

电子车票如何抵扣进项税？

根据规定，乘车日期在2025年9月30日前的，员工取得的纸质报销凭证仍可报销入账，并按2019年第39号公告进行抵扣操作。

1、抵扣凭证：注明旅客身份信息的铁路车票。

2、可抵扣进项税：票面金额÷(1+9%)×9%。

10月1日之后，员工如需报销入账，则必须取得铁路电子客票，并以电子发票作为增值税扣税凭证。

纳税申报时，不再需要手动计算方式填列，而是在电子发票服务平台对其用途进行确认，确认后自动填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中。

04

总结：对财务处理的影响

对于企业财务部门，这一政策带来了多方面变化：

1、报销凭证形式变化：员工报销需提供电子发票而非纸质车票。

2、员工申请开具电子发票时务必填写正确的公司抬头及税号，否则一律不予报销。

3、进项税抵扣更加方便，不再需要手动计算填报，只需在电子发票服务平台进行用途确认，即可自动填列。

企业财务部门应采取以下措施：

1、及时修订内部报销制度，明确规定自2025年10月1日起，只接受电子发票作为火车票报销凭证；

2、加强员工培训，指导员工如何正确开具电子发票，特别是发票抬头和税号的填写要求；

3、企业还应通知员工，个人购买车票用于单位报销的，应在填写发票信息时提供单位的准确资料，包括公司全称和纳税人识别号。

税政君为大家准备了超实用干货——《全税种申报操作手册》！无论你是0基础想要自学报税，或者基础薄弱的小会计想要快速胜任岗位，都可以下载这套资料包好好学一学，帮你理清报税思路，了解多个行业多个税种的报税方法！

▼扫码回复【08】，即可领取▼

05

车票抵扣增值税

一定要记住这9个提醒！

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

提醒4：

外国人在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣。

©本文由税政第一线整理发布，编辑税政君。素材来源：税务师顾姐、财务第一教室、猫叔说税、财税刘三哥、国家税务总局等。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究。

——考试福利——

备考CPA的小伙伴！

26年《CPA书课群》群内领取：24套电子资料+6本纸质书+直播课！限时0元进入内部群聊，快人一步有效备考：