什么是增值税？小规模和一般纳税人如何有效降低税负压力？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。简单的理解就是在买进到卖出过程中，增加的部分需要缴纳的税。不管是自然人代开发票，还是注册个体户，成立公司开具发票都会缴纳增值税。作为我国的第一大税种，2024年的收入达6.57万亿，占全国税收收入的38%。

转自公众号《税清无余》

一、增值税纳税人身份

增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，按照经营规模大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者的计税依据、税率（征收率）、税务处理有明显差异。

1，一般纳税人

年销售额达500万，或自身会计核算能力健全主动升级的纳税人。增值税税率主要有13%（销售类）、9%（交通运输，建筑类）、6%（服务类）。一般纳税人可以做进销项税额抵扣，不过需要取得进项专票才可以抵扣。例如A公司从上游甲厂采购一批货物70元，卖给下游乙厂100元。

• 按照13%的税率计算，A公司在经营过程中针对增加的30元，需要缴纳增值税：（100×13%）-（70×13%）=3.9元。
• 若上游甲厂是一家小规模纳税人，只开具了3%的专票，同样是针对增值的30元，需要缴纳增值税：（100×13%）-（70×3%）=10.9元。
• 若上游只开具普票，无法抵扣进项税额，则需要缴纳增值税13元。

所以，一般纳税人在经营过程中，更愿意和一般纳税人合作，取得专票的同时不仅可以抵扣增值税，还可以作为企业所得税税前扣除证明。

转自公众号《税清无余》

2，小规模纳税人

年销售额在500万以内且会计核算不健全的纳税人，个体工商户、小微企业等比较普遍。增值税计税方式和一般纳税人有明显差异。小规模纳税人以销售额（营业额）为计税依据，征收率为3%或1%。截至2027年12月31日前，取得应税销售收入，减按1%征收。并且在月度10万元内（季度30万内），可免征增值税。小规模通常开具普票，充分享受减征和免征的政策。即使取得专票，也无法做增值税进销项抵扣。例如A公司采购的货物卖给下游，销售额为100元，按照1%缴纳增值税只需要1元。

转自公众号《税清无余》

二、结合地方政策

对于大部分的个体户，都是小规模纳税人身份。近两年可以充分享受减征和免征的政策。对个体户来说，除了增值免征，注册成立在地方税收园区，符合条件，还可申请个税免征。

年销售120万以内，月度10万内，开具普票，可申请“双免政策”，实现综合税率为0%！在充满挑战和压力的经营环境下，经营者可充分地了解政策，享受政策。入驻园区需要确保业务真实，符合三流/四流合一。

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