2025年个体户销售额达到多少交税？税率是多少？

个体工商户作为市场经济的主力军，截至2025年5月底，规模已经超过了1.27亿户。个体户开展经营活动如何交税？税率是多少？

转自公众号《税清无余》

1，增值税（销售额）

对于绝大多数的个体户来说，年销售额都在500万以下，作为小规模纳税人个体户，看看如何缴纳增值税？

根据相关规定，截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。也就是说，当个体户开展经营活动，有了营收，就要以收入为依据，适用1%征收率计算增值税。比如一年的销售额300万，按照1%计算，需要缴纳3万元的增值税。除此之外，在满足月销售额10万以内（季度申报30万以内），开具普票的情况下，还可以免征增值税！比如均匀的吗，一个月销售额接近10万，一年接近120万的销售额情况下，可以做到免增值税。

2，附加税（增值税额）

小规模纳税人个体户，增值税以销售额为计税依据，那么附加税如何计算呢？附加税本身是依附增值税缴纳的税种，在增值税免征的前提下，附加税无需缴纳。若增值税超免征额度，按照1%缴纳。附加税则可享受“六税两费”减半征收，按照增值税的6%缴纳。

转自公众号《税清无余》

3，个人经营所得税

个税根据征收方式，分为查账征收和核定征收两种计税方式。

A：查账征收（利润）

适用于有健全的账簿，完整的资料凭证，能够精准核算利润的个体户。计算公式为，

应纳税额=应纳税所得额（利润）×税率-速算扣除数

也就是说，一年的总收入-成本-费用-税费-损失等列支扣减后，利润为正，则需要缴纳个税。如果列举的资料凭证是亏润，则无需缴纳。查账征收的税率和速算扣除数税率表如下：

转自公众号《税清无余》

截至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额200万以内部分可享受减半征收政策。

例如某服务类个体户年销售额200万，列支成本抵扣50万，需要缴纳个税：

（200万-50万）×35%-65500=459500，减半后实缴229750。

对于查账征收的个体户，需要注意成本发票的获取和管理。否则会导致利润虚高，加重税负压力。

转自公众号《税清无余》

B：核定征收（销售额）

对于规模较小，或自身达不到建账能力，资料残缺，无法精准计算利润的个体户，则采用核定征收的方式计算缴纳个税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

条例第十五条第三款规定纳税人从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

例如某个体户营业额200万，无法计算利润，按照当地行业平均利润率10%核定利润，则按照20万应纳税所得额，再适用五级超额累进税率和速算扣除计算。

转自公众号《税清无余》

4，地方政策加持

除了增值税减征免征，附加税减半，应纳税所得额200万减半征收等政策，部分地方园区还有政策的加持。注册成立在地方税收园区的个体户，符合条件可申请核定征收，年销售额450万以内，个税核定税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税率1.56%起。满足月度10万以内，符合条件还可申请双免政策，综合税负0%。入驻园区确保业务真实，三流/四流合一

对于个体户经营者，应当根据自身的规模和经营情况，合理的享受政策，规范管理自身的资料凭证。

——如需了解更多园区税收优惠政策，可主页滴滴