中国居民投资港美股个税缴纳引关注 多项要点需明晰

来源：环球网

【环球网财经综合报道】近期，有不少网友表示，已在6月30日前完成跨境投资收入的个税缴纳。据悉，通过富途、老虎等券商开户的投资者成为主要通知对象，通知形式包括短信、电话等，要求投资者自查2022 - 2024年境内外所得并及时报税，补缴款项包含税款及滞纳金。

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其中，境外收入需涵盖股息收入、利息收入、出售金融资产收入及其他收入等。

业内人士认为，近期补税通知增多，或与CRS（共同申报准则）的推进有关。中国于2015年加入经济合作与发展组织（OECD），该组织2014年推出的CRS机制，实现了与全球150多个司法管辖区金融账户信息的自动交换，这有助于税务部门获取居民境外金融信息。税务部门将这些信息与个人所得税申报数据进行比对，从而发现少报境外收入的行为。

此外，随着跨境投资监控技术的进步和政策的强化，全球征税的执行力度不断加大，今年开始正式追缴。CRS交换的信息包括投资者税务信息以及账户余额、股息利息卖出金额等数据字段，但不包含盈利金额，因此需要纳税人自查计算并主动上报。不仅如此，通过跨境资金流动监测、境外投资备案信息比对、外汇收支数据筛查等方式，也能精准识别异常交易。一旦发现境内居民存在境外账户大额资金往来、境外投资收益未申报等情况，系统将自动触发风险预警，税务部门便会跟进处理。

居民个人港美股投资收入的个税主要涉及两类：一是股票买卖差价的资本利得税，二是股息红利税，税率均为20%。境外所得纳税实行“抵免制”，即境外所得在境外交完税之后，要按照中国税法计算应纳税额，若交少了需补缴，交多了不能退，但可结转以后五年内继续抵免。由于港美股在境外未被扣缴税款，所以需按20%补税。

具体来看，港股方面，股票转让所得因香港免征资本利得税，需在境内按20%缴纳；股息红利方面，H股、红筹股需缴纳10%的个人所得税，其他非中国上市公司免征。美股方面，股票转让所得美国对中国居民免收资本利得税，需在境内缴税；股息红利按中美协议，税率为10%，通常由券商从分红中扣除，汇算清缴时需缴纳。例如，若某投资者在境外已就某笔投资收益缴纳了1000元个税，按照中国税法计算应缴纳1200元，则需在国内补缴200元；若境外缴纳了1500元，多缴的300元不能退还，但可在未来五年内抵免其他境外所得应纳税额。

据悉，同一纳税年度内的跨境炒股盈亏可相抵后计税，但不允许跨年互抵。按照个人所得税法，财产转让所得按次纳税，无盈亏互抵规定，不过实际操作中可与税务部门沟通，按年度净所得征税。

个人投资者应尽早梳理个人投资明细，留存境外券商和银行的交易对账单、交割单等原始凭证，以便于汇算清缴和税务检查。若境外已扣缴税款，可凭有效凭证在抵免限额内申请抵免。同时，要持续关注税法变化，在汇算清缴期间与税务机关保持沟通。若收入情况复杂，可聘请专业机构提供合规服务。在交易时需注意，炒A股转让所得暂免个税，通过沪港通和深港通炒港股，2027年12月31日前转让所得可免个税。

税务部门发现涉税问题线索后，会按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”应对。纳税人接到提醒后应积极配合，梳理收入和申报纳税情况，整理佐证材料，及时补报未申报或少申报的收入，或向税务部门说明情况并提供材料，避免因拒不配合被立案稽查。（陈十一）