税务局“五维”画像智能监控，及时识别虚开发票风险

从深入分析辖区企业登记信息、关联关系、发票往来、申报纳税、行为特征“五维”信息入手，建立“五维”画像特征监控风险模型，实施智能预警、分类应对、长效预防的全链条风险管理，推动发票风险防控从单点突破向系统治理升级。

“很多时候，筛查涉嫌虚开发票线索就像大海捞针。现在，用‘五维’画像特征监控风险模型扫描，很快就可以锁定风险企业。”国家税务总局深圳市宝安区税务局风险管理专业团队负责人陈奕燊告诉记者。

针对虚开发票等税收违法行为愈发隐蔽化、复杂化，宝安区税务局从深入分析辖区企业登记信息、关联关系、发票往来、申报纳税、行为特征“五维”信息入手，建立“五维”画像特征监控风险模型，实施智能预警、分类应对、长效预防的全链条风险管理，推动发票风险防控从单点突破向系统治理升级。

“5个一”：风险筛查智能化

如何推进风险预警从“人工筛查”向“智能监控”转变？宝安区税务局探索建立虚开监控风险模型。

该局成立风险管理专业团队，通过科学制作重点任务管理台账，对疑点企业进行研判、特征提取，建立了囊括47个指标的虚开监控风险模型。该模型可自动扫描疑点数据，重点分析登记地址集中度、黑名单人员关联数、敏感品名集中度、开票时间集中度、受票下游集中度等情况，进而智能监控涉嫌虚开发票风险行为。

风险管理工作团队实行“5个一”工作法：即“一账”，每周核对分析工作台账；“一人”，每个成员跟踪一项模型及其功能；“一案”，对每个重大税收风险线索建立专门案卷；“一卡”，每天“打卡”式执行所有模型分析任务；“一图”，持续完善涉嫌虚开特征行为图谱，切实做到发现一个疑点、优化一项指标、防控一类风险。

根据模型扫描疑点数据，风险管理工作团队对疑点数据进行人工确认，推送后续环节开展风控核查。这一快速高效的分析应对方式，解决了基层风险管理工作中数据提取对虚开行为识别不够快、业务平台对任务推送的处理不够快等突出问题，形成“数据支撑研判—快速精准推送—智能辅助应对”的“智慧风控”业务主线。

依托智能监控，宝安区税务局不仅严控“开票方”虚开发票行为，还加强“受票方”管理，对辖区接受疑点发票“买方市场”进行监管。陈奕燊告诉记者：“我们运用逆向思维，将多方风险发票线索按照受票方进行一户式归集，并开展风险核查，这样可以有效辅导下游受票企业合规接受发票和列支成本费用。”

前不久，该局发现辖区某企业接受疑点发票金额700余万元。经风险应对人员核实，该企业无法提供材料证明相关交易真实性，合计补缴税款及滞纳金200余万元。

“税宝图”：风险动态可视化

如何在企业开具发票之前，就精准识别企业涉嫌虚开风险？宝安区税务局树立“数据共同体”理念，与相关部门协同作战。

该局与宝安区网格综合管理办公室签署合作框架协议，联合区政务服务数据局建设智慧税务平台“税宝图”，以辖区每个社区环比新办户数增长比例和特定产业行业集中度为抓手，归集展示相邻地址近期税务部门进户执法、网格部门实地核查等情况，将发票风险防线前移至风险企业开具发票之前，让空壳“假企业”无处遁形。

该局协同多部门持续优化“税宝图”功能，积极推动税源异动、经营动态等更多要素“进网入格”，形成深度融合地理信息技术和网格化管理需求的一图式全景平台。例如，该局联合工信部门获取专精特新、“小巨人”等企业经营情况，联合住建部门获取房产房源信息、房地产项目销售进度等信息，联合海关部门获取纳税人出口报关数据，推动政务税务数据互碰校验，实现税源分布清晰化、税源监控动态化、税收风险可视化。

“1+2+N”：风险管理闭环化

如何让风险监管质效更高？宝安区税务局依托“五维”画像特征监控风险模型，以及发票风险预警机制开展分类应对。

按照“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”的分级分类管理原则，该局对涉及金额较大的高风险企业立即采取监控措施，并按规定移送稽查部门；对中风险企业推送风控核查任务，开展税务约谈、实地核查；对于低风险企业主要通过提示提醒方式，辅导其完成整改。

宝安区税务局推出“1+2+N”的风险管理方式，即按照“专业化+属地化”原则，组织1个统筹部门、2个专业应对科、N个税源管理所联合开展风险应对。该局运用深圳市税务局“风险知识图书馆”平台，汇集展示各类风险事项分析案例、提醒式案例、应对案例，为后续出现新型涉税风险特征时提供可复制工作路径。风险管理专业团队还坚持以查促管，通过《风险防范建议书》的形式向征管部门提交加强风险防范、优化制度流程的建议，实现风险闭环管理。

近期，宝安区税务局通过“五维”画像特征监控风险模型扫描出1户疑点企业，进一步分析发现，其虚开特征明显且与其他多户风险企业有关联，风险等级为高。宝安区税务局立即组织专业应对科和综合部门业务骨干开展团队应对。税务干部实地核查发现，该企业不在注册地经营，所有电话均无法联系，立即按规定将其移送稽查部门立案查处。最终，该企业开具的75份发票被稽查部门定性为虚开发票。

来源：中国税务报

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