杨有有：职务侵占典型案例—采购员职务侵占的报案证据如何收集？

职务侵占罪的证据收集是决定公司、企业报案能否成功的关键因素，如何有针对性地收集报案证据，整理报案材料，是对受害公司和企业的一项考验。实践中，很多职务侵占案件往往因为关键证据的丢失，导致立不了案或者是立案后进展缓慢，迟迟达不到预想的报案效果。

本文将结合人民法院公布的典型案例中，采购人员职务侵占案的特点，对实践中常发的采购人员职务侵占案件的证据收集问题予以分析和关注，以求为受损的公司、企业提供一些基础的思路。

一、公司采购人员职务侵占的常见方式（五大类型）

要想有针对性地进行取证工作，首先必须理清采购人员侵占公司财物的方式有哪些。通过梳理司法实践案例，笔者总结出如下五大类的行为方式，基本可以包括和涵盖实践中90%以上的采购人员职务侵占的行为方式。具体分析如下：

（一）虚构交易类

核心在于虚构一种本不存在的交易类型、交易环节或交易标的物，借此骗取公司的采购款。常见情形包括虚设供应商、增加供应商环节，以及对同一商品进行多次采购等，这些都属于虚构交易类的职务侵占方式。

（二）价格操纵类

主要体现为虚高采购价格。即采购人员与供应商相互串通，签订高价合同，但实际采购仍采用低价，从而截留差价以达成职务侵占目的。

（三）质量操纵类

比如采购人员与供应商勾结，以次充好，用低质量商品冒充高质量商品，从中赚取采购款的差价。

（四）资金转移类

此方式在实践中相对少见，但依然存在。具体表现为采购员要求公司先预付采购款，且通常将款项支付至采购员个人，随后采购员将预付的采购款据为己有，这同样属于职务侵占行为。

（五）货物转移类

采购人员将采购回来的货物拒不交还公司，或者将部分货物据为己有，这类行为也构成职务侵占。

• 总结：虽然采购人员进行职务侵占的方式千奇百怪，花式各样，但是其实都脱离不了法律规定的最根本的三种方式，即或者据为己有且拒不归还，上述五类行为也都涵盖在内。

二、采购人员职务侵占的报案证据有哪些？

上述五类职务侵占的方式中，最为复杂和隐蔽的主要是第（一）类和第（二）类，即虚构交易或者价格操作，这两类因为都属于“骗”的方式，实践中往往常发且难以发觉。
因此，本文就以司法实践中最复杂也最常见的虚构交易类典型案件为例，对采购人员职务侵占案件的报案证据类型进行分析和总结。

典型案例：

甲系A公司的采购经理，负责A公司钢材采购方案的制定、采购项目的实施以及采购价格的核准。B公司是A公司的钢材产品的供应商，乙是B公司的销售经理。
甲、乙二人互相勾结，通过甲设立空壳公司C虚增钢材采购环节后，以市场波动、转销加价方式要求A公司多支付采购款，甲共侵占A公司采购款430余万元。案发后，甲被判有期徒刑7年，已被判处5年。本案系典型采购环节职务侵占案件。

在本案中，控方为证明采购员甲的职务侵占行为，共收集出示了十余份证据。为方便读者参考，笔者对其进行了类型化梳理，具体可参考下表：

• ：以上证据是证明职务侵占事实存在的最核心的证据，务必尽量收集。但由于个案情况不同，某些证据一旦错过将难以收集，强烈建议在专业人士指导下进行证据收集工作。

三、采购人员职务侵占的报案证据如何收集？

在了解了采购人员常见的职务侵占行为及核心的证据类型之后，就进入了我们报案最关键的一个环节——收集证据
那么，证据应该如何收集呢？证据收集是一项专业性极强、时效性极强、法律性极强的事项，一旦出现问题，将很可能导致诉讼目的的落空、损失挽回的失败。因此，本文强烈建议必要时要寻找专业人士的帮助。为方便读者，本文将给出一些基础和必备的收集方法和技巧，供读者参考：

（一）内部调查阶段

1. 及时固定电子证据

• 封存行为人使用的办公电脑；
• 导出企业ERP、财务系统中的采购订单、审批流程日志；
• 使用数据恢复工具恢复已删除文件（如被清除的虚假合同、对账单）。

1. 梳理财务资料

• 异常资金流水：比对采购合同金额与实际付款凭证；
• 关联账户交易：调取行为人及其亲属、关联公司的银行流水；
• 核查价格补差审批单与实际市场价的差异。

1. 人员访谈策略

• 财务人员：确认付款审批异常；
• 仓储物流人员：核实虚假交易对应的货物出入库记录；
• 其他知情员工：获取内部举报线索。
  技巧：采用“分离询问法”——分别访谈同一事件的多名关联人，比对陈述矛盾点；对配合度低的证人，出示部分证据（如邮件截屏）施加心理压力。

（二）外部调查阶段

1. 供应商/客户取证
   操作重点

• 调取真实采购合同与发票；
• 获取物流验收单、质检报告等佐证交易真实性；
• 秘密录音/录像。
  技巧
• 以“合规审查”名义要求供应商配合，避免打草惊蛇；
• 要求供应商书面说明“特殊待遇”。

1. 银行及第三方机构协查（一般需要司法机关进行）

• 行为人账户的大额可疑转账（如甲每月固定向乙转账的“分成款”）；
• 支付宝/微信支付记录中的“备注”信息（如“钢材差价”等关键词）；
• 关联公司的纳税申报表，比对收入与业务规模的合理性。

（三）取证注意事项

1. 禁止使用黑客技术入侵个人设备；
2. 未经司法机关许可，不得私自安装GPS跟踪或窃听设备；
3. 员工访谈需避免限制人身自由（如非法拘禁）。

总结

采购人员职务侵占案件相比销售侵占销售款这类案件而言，往往具有更强的隐蔽性，因此在报案中也存在一定的难度。本文立足于司法实践和典型案例，对该类案件的报案证据进行了分析和整理，以供读者参考。但请务必注意取证内容取证程序，避免给自己造成不必要的法律风险。

【作者介绍】
杨有有律师，北京衡宁律师事务所专职律师，西北政法大学刑事辩护高级研究院刑事辩护方向法律硕士。杨有有律师具备完整的公检法实习工作经历，对刑事案件的办理具有全方位的了解和掌握。自参加律师工作以来，长期从事刑事辩护与代理等案件，参与办理了多件重大、疑难、复杂及具有影响力的案件，如北大牟某某虐待案、恒丰银行原董事长贪污案、百度公司管理层职务侵占案、某高校校长涉黑案、某法院院长贪污案、某国企虚假诉讼案以及十余件最高法的死刑复核案件，具有丰富的办案经验。