涉2.42亿骗税案！这家上市医药企业子公司及法人被追究刑事责任

子公司协助他人骗取国家大量的出口退税

3月8日，曾以医美产品“童颜针”实现业绩扭亏的江苏吴中医药发展股份有限公司（简称“江苏吴中 ”）发布关于立案调查进展暨风险提示公告。

江苏吴中全资子公司江苏吴中进出口有限公司（以下简称“进出口公司”或“吴中进出口”）于近日收到湖南省衡东县人民检察院（以下简称“衡东检察院”）起诉书（衡东检刑诉[2024]Z1 号），认为公司全资子公司吴中进出口及时任法定代表人、董事长杨锋在2011年7月至2018年12月期间，协助林锡钦等人实施骗取出口退税，共取得关于相机、镜头类出口退税额共计 242,064,432.56 元，通过收取平台服务费形式非法获利 1600 万余元。现衡东检察院以骗取出口退税罪（从犯）追究吴中进出口及杨锋刑事责任。

子公司协助他人骗取国家大量的出口退税

检察院经依法审查查明：林锡钦（已判决）自2012年起，在内地先后成立了多家境内公司，在香港先后成立了数家境外公司，林锡钦为前述境内、境外公司的实际控制人。

2016年1月至2019年5月期间，林锡钦伙同张泽伟、张景城、邓胜波（均已判决）等人利用前述林锡钦实际控制的境内公司，一方面以票面额 4%-5.5%不等的开票费，向丘世亮（另案处理）控制的长沙市龙岩数码科技有限公司、袁浩 （另案处理）控制的长沙新爱好者数码科技有限公司等公司非法购买数码相机类产品增值税专用发票；另一方面将前述境内公司含税采购的绝大部分数码相机类产品以低于市场价 0.5%-1%的价格不含税分销至零售终端，从而让前述境内公司形成大量富余销项增值税专用发票。

同时，林锡钦安排张泽伟将大量的人民币转至林壮元、邓米加（另案处理）等人的银行账户用于购买美元，由林壮元、邓米加等人将美元汇入前述林锡钦实际控制的境外公司账户。

此时，江苏吴中的全资子公司吴中进出口正式登场。林锡钦又安排张景城等 人利用前述境外公司分别与吴中进出口、湖南新长海供应链管理有限公司、苏州 开天物资贸易有限公司三家进出口公司签订数码相机类产品出口合同，并在前述 进出口公司允许下，自带客户、自带货源、自行报关，以少量限制出口数码相机类产品更换包装，用低价运动相机、低价数码相机类产品顶替高价数码相机类产品等出口货物与报关货物不一致的虚假方式从广州、深圳等地海关申报出口，前述数码类产品出口到香港后又由邓海伟等人走私入境，由邓胜波等人开车从邓海伟处将相机运回前述境内公司仓库重新打包，又以同样方式循环申报出口。

再由前述林锡钦实际控制的境外公司将购买的美元分别汇入前述进出口公司账户，由进出口公司结汇，扣除双方约定的由进出口公司收取的服务费、垫付的货运、报关等费用后，加上进出口公司先行垫付的出口应退税款，一并转入林锡钦、张泽伟、张景城等人控制的境内公司账户。

林锡钦再根据进出口公司提供的上述情况安排张景城等人制作前述境内公司与进出口公司的数码相机类产品销售合同等资料，并向进出口公司开出相应的销项增值税专用发票，连同报关单等单证由进出口公司向税务机关申报出口退税，从而骗取国家大量的出口退税。

检察院表示，2011年7月至2018年12月期间，被告人杨锋担任吴中进出口法定代表人，并系该公司董事长，负责公司业务具体流程，把控业务各个程序。被告人杨锋代表吴中进出口与林锡钦实际控制的公司签订合作协议，由甲方林锡钦控制的公司联系国外客户，签订外销合同，安排货源，收回货款。乙方吴中进出口办理出运手续，办理银行结汇、出口退税等事项，收取服务费用 0.1/美元（每出口1美元收取0.1元服务费）。合作期间，吴中进出口为牟取提成、服务费，将代理林锡钦控制公司的出口业务伪装成自营出口业务，明知林锡钦的出口相机业务存在诸多不合理之处，仍协助林锡钦等人实施骗取出口退税的行为。

子公司法人、董事长被追究刑事责任

湖南天勤会计师事务所有限责任公司经鉴定，出具了湘天勤会所鉴字[2022] 第 061 号司法鉴定意见书，鉴定意见为：江苏吴中进出口有限公司2016年 1月1日至2018年11月30日共收到林锡钦控制公司开具发票 14875 份，价税合计金额 1,524,141,298.80 元，江苏吴中进出口有限公司关于相机、镜头类商品出口的外汇收汇共 197,915,847.10 美元（能通过银行流水印证金额为 183,162,012.01 美元，结汇后金额为人民币 1,214,752,271.32 元），共取得关于相机、镜头类出口退税额共计 242,064,432.56 元，通过收取平台服务费形式 非法获利1600万余元。

2021年10月28日，被告人杨锋在江苏省苏州市被公安机关抓获到案。案发后，江苏吴中进出口有限公司自愿退缴非法所得至衡东县公安局（该款项由公 司2018年实际控制人变更前的苏州吴中投资控股有限公司7位原股东承担）， 被告人杨锋自愿退缴非法所得12.3万元至衡东县公安局。

检察院认为：被告单位江苏吴中进出口有限公司、被告人杨锋协助林锡钦以欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告单位江苏吴中进出口有限公司、被告人杨锋均起次要作用，系从犯；被告人杨锋到案后如实供述其罪行，应当分别适用 《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七 条第三款之规定处罚。被告单位江苏吴中进出口有限公司、被告人杨锋自愿退缴非法所得，可酌情从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六 条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

江苏吴中表示，截至本公告日，上述诉讼案件尚未开庭审理。最终判决及后续执行结果存在不确定性，在诉讼审结之前，尚不能确定对公司本期利润或期后利润的影响。

公开资料显示，在A股上市之初，江苏吴中的主业为服装，医药业务只占少部分。随后，该公司先后布局过房地产、医药、贵金属加工、化工等业务。在2019年江苏“321爆炸事故”之后，其对外宣布，确立了以“医药+医美”为双主业的发展战略。

当下，江苏吴中的主要业务分别药品行业、贸易行业和医美生科行业，吴中进出口为该公司贸易行业的主要子公司。而据天眼查APP，吴中进出口成立于2000年12月，注册资本为6000万元，法定代表人为骆啸，参保人数7人。该公司业务性质为自营和代理各类商品的进出口业务，主要产品或服务为商品和技术进出口。

江苏吴中最近发布的2024年业绩预告，其预计2024年度实现归母净利润约5500万元至8000万元。预计2024年度实现扣非归母净利润约3500万元至6000万元。而在2023年，其实现的归母净利润为-7194.52万元，扣非归母净利润为-9887.70万元。

今年2月26日，江苏吴中因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查，公司股票可能被强制退市。

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