个人出租住房满足这些条件，可享受税收减免优惠

按照目前的法规，出租房屋纳税一共涉及七种税，分别为：缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税。

那么，是不是所有出租住房都要缴纳这么多税呢？实际上，个人出租住房满足一些条件，就可享受税收减免优惠。

本文以个人出租住房每月收取5000元租金为例，让大家了解一下各税的纳税规定和目前税收优惠政策。

首先必须明确一点，根据国家税务总局规定：允许个人一次性取得的租金收入按期平摊适用免税政策。

换句话来说，无论房东收取的租金是按月、按季度还是按年度一次性收取，均可以平均分摊到每个纳税期（分为：按月纳税或者按季度纳税）。

具体的纳税优惠如下：

01 、增值税：

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

具体的增值税计算公式为：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%。

但是，个人出租住房，增值税也有优惠：

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定，个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

但是！

2019年我国对小规模纳税人免征增值税政策又进行了调整，从原来的每月免征额3万元调整到每月10万元。

换句话来说，只要你出租住房一次性收取房租，分摊到每个月的租金收入不超过10万。那么就可以享受免征增值税。

比如你出租住房每月收租5000块，不达月10万租金，就可以不用缴纳增值税。

02 、城市维护建设税：

按照相关的条例：城市维护建设税是以增值税税额为计税依据，如果纳税人所在地在市区，税率为7%；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5%；所在地不在市区，县城或镇（县、市属镇）的税率为1%。

但是，如果你出租住房不达到征收增值税的要求，那么就可以免征城市维护建设税。

比如上面我们讲到的，你出租房子每月租金收入5000，可以享受免征增值税，那么就同时可享受免征城市维护建设税。

03、 教育附加费：

按现行的规定，征收教育费附加暂以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。

换句话来说，如果你不达到征收增值税的标准从而就可以同时享受免征教育费附加、地方教育附加。

04 、印花税：

目前的优惠政策是，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

05 、个人所得税：

现行的规定是，个人所得税适用比例税率，税率为20%。但是对于这个税，也有优惠政策：对个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。

还以你出租住房月入5000租金为例，实际你应缴纳的个人所得税为：5000×（1-20%）×10% =400元。

06 、城镇土地使用税：

相关的税收优惠：“对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。”

所以，如果你是个人出租住房，那么就不管你是用于什么用途，都不用征收城镇土地使用税。

07、房产税：

暂行的房产税条例明确：住房出租适用从租计征房产税，按房产的租金收入计征，适用税率为12%。

但是税收优惠是，如果是对个人出租住房，那么不区分用途，只需要按4%的税率征收房产税。

假如你出租住房每月收入5000，按照4%的税率，每月只需缴纳200元房产税。

综上所述，个人出租租房，有没有税收优惠，要根据每月租金收入来确定是否要缴纳税收。

如果个人出租住房，且每月租金只有5000元的话，实际上，很多税种是可以免征的。

但是如果你每月租金收入达到了十万，那么就需要缴纳增值税等相关税费。

所以，除非是房东手上的租金收入每月达到了十万，否则一般出租住房的房东，租户基本上不用担心因税收导致租金上涨。

因为，绝大多数房东本身缴税的金额并不多！

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