经营分析报告怎么做？财务BP带你一步步拆解思路！

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业务背景‍

财务BP职位的诞生来自企业急迫的需求，企业的需求主要来自运营或老板不认可财务的数据，使得财务被独立于业务之外。

运营和财务最普遍的矛盾就是运营不接受财务提供的数据，认为偏离实际业务；老板和财务最大的矛盾是老板认为企业赚钱，财务却告诉他企业亏钱。以上矛盾的发生主要原因是：

“需求决定了供给，供给又促进了需求” ，这句俗语恰如其分地诠释了财务BP职位的诞生动因。通过深入了解业务和财务，财务BP能够更好地为企业的发展提供支持与指导，化解矛盾，促进有效的决策与合作。

我们选择了天猫平台的1月经营数据作为案例，通 过FineBI工具对业务和财务数据进行综 合分析，试图解决以下核心问题：

• 业务与财务数据的对比与关联：通过对比业务报表和财务报表中的关键指标，我们将揭示两者之间的差异，深入探讨其背后的原因，以及如何确保数据的一致性和准确性。

• 成本与盈利的关系：我们将分析销售额与净利润之间的关系，挖掘出销售增长所带来的成本变化，从而更准确地评估业务的盈利能力。

• 资金流动与运营需求：结合资金流量表，我们将研究企业的资金流动情况，分析资金周转与业务发展之间的关系，为企业的资金管理提供建议。

通过对这些问题的深入研究，我们旨在为电商企业提供一种全新的数据分析视角，让业务团队和财务团队能 够更好地合作，共同推动企业的持续发展。

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分析思路‍

1. 财务数据及时性：次日出“业+财”经营报表，让业务及时了解昨日业务情况，及时调整运营策略；

2. 运营不懂财务，做出错误运营决策，增加企业财务风险；

3. 相同运营指标，增加专业财务解读，规避运营风险；

4. 以财务三大报表，利润表、资产负债表和现金流量表的财务数据解读运营行为结果，做到事前预测、事中监督、事后复盘，达成企业价值最大化。

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分析过程‍

模块一：财务BP核心业务指标

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• 【财务BP数据公式】：实际销售额=GMV-未发货前退货-发货后退货

• 【具体数据分析-场景】：财务BP在1月10日上午，打开BI，查看昨日数据

(1) 1月9日， 天猫店铺GMV与昨日相比下滑28.6%，与上周相比下滑83.4%，与去年同期相比上升56%；

(2) 取消额和退货额与去年相比大幅度增加；

(3) 实际销售额与去年同期相比下滑65.2%；

(4) GMV与去年同比增加，实际销售额却同比减少，退货率出现经营风险。

• 财务BP执行动作

与业务沟通，确定是否昨日有促销活动、特殊假期等季节性原因导致； 对退货率数据指标深入分析，确定到具体的品，与仓储部和客服部沟通确定原因；

• 结论

每日仅看业务维度的GMV数据指标，就会让业务得出与去年相比GMV正向增长趋势的错误决策；

模块二：财务BP利润表

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• 财务BP数据公式

1)财务BP产品毛利润=销售额-产品成本

2)产品毛利润率=产品毛利润/销售额；

3)产品毛利润-变动成本=毛利润；

4)成本率=1-产品毛利润率;

变动成本是跟着销售存在的成本，有销售就有变动成本，没有销售就没有变动成本；

• 业务和财务矛盾

(1) 产品毛利润是业务认知中的毛利润；产品毛利润-变动成本是财务认知中的毛利润；

(2) 销售高不代表利润高；

• 具体数据分析：

场景1：深入分析成本和利润关系

• 结论-产品收入构成

产品收入是由成本费用+毛利润构成的。从堆积柱形图可得，1月1日和1月2日收入虽然高，但是所带来的毛利润却与其他日期差不多；

• 结论-产品波士顿矩阵模型

(1)第一象限：高销售占比且高毛利的产品称为【头部品】，是企业销售和利润的来源，财务BP建议维持产品 销售，并与供应商洽谈压低成本，进一步提高利润；

(2)第二象限：高销售占比但低毛利产品称为【低利润品】，财务BP 建议与供应商洽谈现款现结或缩短账期从 而降低产品的成本，或者与【问题产品】组套销售，从而发展成【头部品】；

(3)第三象限：低销售占比且低毛利产品称为【跑量品】，主要是⽹红爆款，⽤户价格敏感度不⾼，财务BP建 议在保证⼀定⽑利的情况下，主打这类产品提高成交量，短时间迅速起量；

(4)第四象限：低销售占比但高毛利产品称为【问题产品】，财务BP建议增加运营费用的投入，或者适当降低 产品毛利率，增加销售占比，使其进一步发展成为【头部品】。

• 具体数据分析

场景2：深入分析变动成本，其中：信用卡手续费、平台佣金和天猫积分返点是天猫 平台收取固定成本，比例是确定的；因此快递费是变动成本主要分析指标。

对合作快递公司从5个维度进行评估，分别是售后投诉次数、结款账期、揽件周期、平均费比和平均单价。在缺失实际业务场景下，维度高低是中性指标，没有正向或者负向参考建议。

• 财务BP数据解读

综合税率是根据企业实际情况预，包含增值税、附加税、企业所得税、印花税等；产品净利润=毛利润-综合税率，财务一般以产品维度核算费用和利润指标，业务实际以淘宝ID链接维度策划。

• 结论

A530588512969链接，财务从产品维度分析这个链接有4个产品净利润是负的，就会得出错误的分析结果和建议，其实这个链接整体净利润是正的。

模块三：财务BP资产负债表

• 财务BP数据公式

财务资产负债表重要资产指标：应收账款和无形资产（地区和客户）

• 结论

(1) 从应收账款回款节奏，财务bp可以预估天猫店铺整体回款高峰在每月中旬，且1月累计回款80%；

(2) 广东、江苏和浙江是主要销售地，可作为运营特色化经营首选；

(3) 张三6156客户销售贡献率33.41%，代表客户集中程度过高，一旦失去这个客户，销售影响很大。建议对此客户增加服务质量，且同时开拓新头部客户。

模块四：财务BP现金流量预算表

• 财务BP数据解读

1）现金净流量=现金流入-现金流出

2）现金流出=变动成本+上月实际税费扣缴+每月固定费用

3）固定费用为没有销售也需要支出的费用

• 结论

根据1月实际资金进出安排，可知收入回款高峰期在12号和14号，现金金支出高峰期在15 号；按照目前资金回款进度，1月10会产生资金缺口（假设企业账上无资余额），代表企业股东或者老板需要额外准备资金或延迟1月10日固定费用支出；1月15日出现更大资金缺口，代表本月现金流入不能覆盖现金流出。

• 财务执行动作

(1)与业务沟通，是否把销售运营方案安排到月初，提高本月资金回款时间；

(2)与采购沟通，供应商支付账期是否可调整，把支付账期延期到每月下旬；

(3)与人事行政沟通，房租和工资等固定支出是否往后延期支付。

资料来源：帆软

组稿制作：谢朝喜

责任编辑：李前

内容审核：李鸿

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