上海
浦东新区改革创新典型案例【2】
统筹发展在岸业务和离岸业务，是总部经济发展的基本特征，也是上海国际贸易中心建设的重要内容。那么如何更好支持总部机构发展离岸经贸业务？2024年4月1日起，上海自由贸易试验区及临港新片区试点实施离岸转手买卖合同免征印花税优惠政策，成为我国针对离岸贸易业务发布实施的第一条税收优惠政策，标志着我国对离岸税制的探索和实践迈出了实质性步伐。
优惠政策发布后，从2024年7月离岸贸易印花税首个税务征期数据来看，政策推动效应明显。记者从相关部门获悉，离岸贸易印花税优惠政策试点区域至今新增开展离岸贸易企业50户，2024年上半年，浦东离岸贸易规模同比增长101.4%，全市占比超过90%。
对标国际高标准经贸规则
随着上海国际贸易中心建设的持续推进，离岸贸易快速发展。但相较中国香港、新加坡等主要国际贸易中心，上海在离岸贸易规模和深度上仍存差距。
离岸转手买卖，是新型离岸国际贸易的类型之一，是跨国公司总部开展分拨业务的必备功能，印花税是该业务涉及的税种之一。
根据《中华人民共和国印花税法》的相关规定，企业从事离岸转手买卖，需对企业采购、销售两道环节按合同金额的万分之三征收买卖合同印花税。作为中间商，境内离岸贸易企业在业务开展中与货物供应商、购买商等多方签订合同，需双向缴纳印花税。而全球主要的国际贸易中心并无此税种。
今年2月18日，财政部、税务总局正式发布《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》，明确自2024年4月1日至2025年3月31日，对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。
此次出台离岸贸易印花税优惠政策，是落实浦东新区综合改革试点关于“支持总部机构发展离岸经贸业务”的重要举措，也是对标国际高标准经贸规则，推动离岸贸易发展的重要制度安排。该项政策的实施，有助于降低跨国企业发展离岸贸易的经营成本，有力助推上海国际贸易中心建设。
优化审核手段助力精准监管
政策出台后，浦东新区全面梳理了上海自由贸易试验区及临港新片区从事离岸贸易企业的概况，确保政策直达快享。据初步统计，区内实际从事离岸转手买卖的离岸贸易企业达447家。
针对这些企业，浦东新区相关部门综合运用多种形式开展政策解读，充分释放政策红利。与此同时，通过优化审核手段，助力精准监管。
2021年10月上海自由贸易试验区上线的“离岸通”平台，是国内首个直接整合境外数据用以支持贸易真实性审核的辅助信息平台。通过对境外港口装卸、海关报关等数据整合分析、交叉比对，破解离岸贸易订单流、货物流和资金流分离带来的贸易真实性审核难题。
离岸贸易印花税优惠政策推出后，该平台新增了“离岸贸易业务辅助模块（税务端）”，为离岸贸易监管提供更加精准有效的数据支撑，同时通过共享离岸贸易数据的贸易流、资金流和单证的相关数据，进一步减少企业提供证明资料的负担。
提升企业离岸贸易国际竞争力
实施离岸贸易印花税优惠政策，进一步激发了区内企业主体活力，也提升了区内企业发展离岸贸易的国际竞争力，进而带来政策虹吸效应。
据益海嘉里（上海）国际贸易有限公司测算，印花税优惠政策预计每年为企业节省税收支出800万元左右，进一步提振企业发展信心。同时，该项优惠政策成功吸引一些离岸贸易龙头企业。2024年，千亿级营收规模的大宗商品贸易商中信金属的全资子公司信金企业发展（上海）有限公司落户临港新片区。
有关人士指出，此次试点是离岸贸易税制的探索和突破，有利于提升企业国际竞争力，助力浦东打造上海国际贸易中心核心区。据悉，未来，上海自由贸易试验区及临港新片区将继续强化部门协同，持续开展宣传辅导，确保政策落实落细、企业应享尽享。同时，做好意见收集和反馈，深化后续风险管理，提升分析评估水平，为离岸税制探索研究和推广试点总结经验做法，助力打造更加专业化、多元化、国际化的贸易生态圈。
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