安徽
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.10×(1-10%)×13%
B.10×(1+13%)×13%
C.10×13%
D.10×10×13%
【答案】A
【解析】(1)“10万元”是不含增值税销售额，不需要价税分离;(2)由于销售额和折扣额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额)征收增值税。
【单选题】甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.3180×6%
B.3180÷(1+6)×6%
C.(3180-2650)×6%
D.(3180-2650)÷(1+6)×6%
【答案】B
【解析】(1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。不得减除支付的存款利息、转贷利息等，没有任何减除，排除选项CD;(2)“3180万元”是含增值税收入，需要价税分离，排除选项A。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。
A.娱乐服务
B.美容服务
C.贷款服务
D.餐饮服务
【答案】ABCD
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