山东省电子税务局增值税及附加税费申报更正等功能升级啦！

山东省电子税务局近期调整了增值税及附加税费申报更正、重点群体或自主就业退役士兵相关申报等功能，2024年5月1日正式启用。小编梳理了操作说明，第一时间分享给大家！

一、调整增值税及附加税费申报更正功能

优化内容：

出口企业进行《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》申报错误更正时，系统增加校验规则：一是出口退税系统审核未通过的，继续原有申报更正流程；二是出口退税系统审核通过且期末留抵税额为0的不予受理；三是出口退税系统审核通过且期末留抵税额不为0的，弹出提示信息，仅允许修改《增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表）》“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”“本期减免税（费）额”中的“减免性质代码”以及“本期已缴税（费）额”部分数据。

功能操作：

登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—申报更正—申报表更正”功能菜单，出口退税企业通过申报更正模块更正《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》报表，如下图：

点击“更正申报”按钮，进入更正界面时，系统校验更正属期的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》在出口退税系统审核情况，及期末留抵税额是否为0。如出口退税系统审核未通过，则可以正常办理申报更正流程；如出口退税系统审核通过且期末留抵税额为0的，则不予受理，如下图所示：

如出口退税系统审核通过且期末留抵税额不为0的，仅允许修改《增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表）》部分数据，如下图所示：

可更正项为“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”“本期减免税（费）额”中的“减免性质代码”以及“本期已缴税（费）额”数据项。

二、调整重点群体或自主就业退役士兵相关申报功能

优化内容：

一是调整居民企业（查账征收）企业所得税年度汇算清缴环节（所属期自2024年起），享受重点群体或自主就业退役士兵企业所得税相关优惠政策业务规则。二是调整定期定额户自行申报环节，享受重点群体或自主就业退役士兵企业所得税相关优惠政策业务规则。

功能操作：

（1）居民企业（查账征收）企业所得税年度汇算清缴申报

登录山东省电子税务局，纳税人申报2024年度企业所得税（查账征收）年度申报表（A类）。当填写A107040《减免所得税优惠明细表》相应栏次时，系统校验申报所属年度纳税人是否存在增值税申报且已享受重点群体或自主就业退役士兵创业就业相关增值税减免政策。若是，则根据核心征管系统中该纳税人上一年度实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加总和进行校验。若实际缴纳税款总和≤0，则允许纳税人填报相关栏次，并根据差额部分扣减企业所得税（当年扣减不完，不再结转以后年度扣减）；若实际缴纳税款总和＞0，则不允许纳税人填写相关栏次：

若否，则系统强制不允许纳税人填报相关栏次：

（2）定期定额户自行申报

登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—定期定额纳税人申报”功能菜单，进入定期定额申报表页面，当减免性质选择享受重点群体创业相关税收优惠政策的纳税人，系统要求其填报并确认《创业重点群体人员信息表》，如下图：

根据提示，点击申报表页面右上方的相关按钮进入采集页面，填写相关信息后点击提交：

提交成功后，返回申报表页面，即可填写相应的减免性质。

三、调整税务注销即时办理功能

优化内容：

个人独资、合伙企业纳税人申请即办注销时，系统弹出是否存在持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的情形的提示，纳税人可选择“持有”或“不持有”。选择“不持有”时，可进入即办注销程序；若纳税人选择“持有”，则需按一般注销流程办理，并提醒纳税人应报送持有权益性投资情形的相关资料，主管税务机关受理该类信息时，可核实该企业经营所得申报是否存在异常，若无异常，再进行一般注销程序。

功能操作：

登录山东省电子税务局，打开“首页—套餐业务—注销前置事项办理套餐”模块时，系统检索纳税人为个人独资、合伙企业纳税人时，弹出是否存在持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的情形的提示，纳税人可选择“持有”或“不持有”。

四、调整自然人代开发票功能

优化内容：

纳税人申请代开发票项目品名为《稀土产品目录》中“稀土产品名称”列或“常用的产品名称”列中的名称，或者品名包含《稀土产品目录》中“稀土产品名称”列或“常用的产品名称”列中的名称时不予代开。

功能操作：

登录山东省电子税务局，打开“我要办税—代开发票—代开发票办理”模块，当纳税人填写的货物或应税劳务名称填写有“稀土产品目录”中的内容时，系统弹出提示信息，如下图所示：

系统不允许保存。

来源：山东税务

编发：国家税务总局烟台市税务局办公室