内审知识——你们的审计全覆盖，是不是覆了个寂寞？戏说！

内审知识——你们的审计全覆盖，是不是覆了个寂寞？戏说！

ID：内审师修行与实战

“在我们公司，老子是独一无二的情圣！”

“这么牛逼？有多少情人能被称作情圣？”

“不是多少个的问题，而是要做到全覆盖，无论哪个部门、哪种类型的美女都做过我的情人，才有资格称为情圣！”

“靠！60多岁的女副总，也做过你情人？”

“你知道什么叫全覆盖吗？”

“呃呃呃.....”

一、审计业务全覆盖，永远只是一个夸张的修辞！

1.组织内所有经营业务都可以审计，所有人都可以审计，就叫做全覆盖吗？

非也！

你可以去审，但你真的去审了吗？

只看一眼，也能叫全覆盖了？

就像那位情圣，所有美女都可以追求，他都对外宣称是自己的情人，但真的到手了吗？

2.审计过的业务，就叫覆盖了？

你确实审计过采购业务，但是只审了评价过程，对供应商入围，对合同签订等过程没有审，也叫全覆盖吗？

就像你追求过一位美女，约过会，一起看过电影，也牵过手，就可以说她是你情人？

3.开展过审计程序，就算覆盖到位了？

执行过现场审计，叫覆盖吗？

只出了一份报告，没有追踪问题整改，叫覆盖吗？

只提出问题，没提出建议，叫覆盖吗？

你确实和一位美女上过床，但大家都是为了解决生理需求，有炮友也算情圣吗？

4.查出过审计问题，提出过审计建议，算是覆盖到了？

对一项业务，审计过，整改过，算是覆盖吗？

如果你提出的问题只是没打扫卫生，在工作场合撒尿之流的问题，能算覆盖吗？

就像你追求一位美女，人家为了虚荣也认可你是她情人，但是只有生理上，没有心理上的认可，并没爱上你，你还算情圣吗？

5.只有形式，算覆盖吗？

一位美女彻底爱上了你，你可以对她为所欲为，但是，你肾亏了！

那还算情圣吗？

等等。

二、怎么才是审计全覆盖？

就像你问“哪一个数字才能代表无穷大”一样，是不存在的！

审计全覆盖，我们只能尽量去做：

1.审计权限全覆盖：审计对组织内的所有业务都要具有知情权和调查权。

2.业务范围全覆盖：组织内的所有业务都要涉及到，都纳入到审计划之内；

3.能力全覆盖：你们确实做过预结审计，但你却让一个财务审计师去审计工程造价，就不能称为覆盖到位了，同理，所有的外行审内行都一样！

4.业务的审计深度

你抽检了几项业务流程节点，算是全覆盖了吗？

比如：现金管理，你只盘了库存现金，并没有对现金的存管安全、现金流安全，预算执行，单据与流程细节进行全面审计，也不能说覆盖到位。

审计深度是可以无限深化的，就像你找情人一样，虽然她知道你的长短，你也知道她的深浅，但是，还有很多场景你没经历过，还有很多COSPLAY你没试过呢？

生理和心理上的需求与满足，也是可以无限深化的。

5.人员全覆盖

你业务能审，但碰到一些人却不能或无法审，就不能说覆盖到位了。

比如：老板你可以不审，董事会你可以不审，但是，做财务经理或做秘书的老板情人你能审吗？老板的亲娘舅你能审吗？

6.审计全过程的覆盖

有目标、有计划、有方案、有全面的审计方法、有问题、有建议、有整改、有跟进，整个审计流程全面了，才算基本覆盖到位。

缺少任何一项，哪怕是形式上的，也不好说自己做到了全覆盖！

7.发现问题和提出建议的全面性与深度

要看能看到别人看不到的地方。

比如从审计视角最容易发现的问题：不同专业口和业务口之间的交界业务，边界性冲突和矛盾，相互的沟通问题等。

深度方面，除了能查人和事的合规问题之外，还要能看到更深层的问题：管理问题、内控问题、风险管理，最主要是拥有全局观和系统性视角。

结语

审计全覆盖的口号我们可以天天喊，但真正能做到的又有几个？

如果全覆盖共有10级，估计大多数企业连3级都没有达到，能做到6级及格线的已经算是顶尖企业了。

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