水贝珠宝商家们注意了！税务局近期发送通知函，水贝已有3家收到！

近日，国家税务总局深圳市罗湖区税务局发送数份《税务事项通知书》的公告，水贝有3家珠宝商家收到了该通知函！

图片源于国家税务总局深圳市税务局

通知书上内容如下：

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

通知内容:现对你(单位)开展税收风险核查，限你单位于收到本通知之日起5日内向国家税务总局深圳市罗湖区税务局提交以下相关涉税资料:

2022年度网络销售平台原始销售订单及提现数据、收款记录、现金及银行存款日记账，企业进销存明细账，快递单明细账、纳税收入与实际收入汇总台帐，2022年成本费用发票明细。

图片源于国家税务总局深圳市税务局

关于税务稽查，很多珠宝商老板主要关心的点是会不会查到自己身上？被稽查了应该如何处理？

这里主要分析一下被税务稽查的几个原因和应对方式；收到稽查通知书也不一定是因为企业存在问题，各位珠宝商家老板们不要慌张，从容应对！

一 · 为什么会被税务稽查

税务稽查有严格的法定程序，并不是想查谁就查谁。稽查对象的来源有主要有四个方向：

1、被抽查

每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，税务机关就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。所以，无论企业多规矩，都有可能被抽中。但另一方面讲，即便某企业真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到。

2、被分析

税务局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，被稽查的概率就非常高了。

以下几种情况，税务机关就有可能随时来检查：

（1）发票管理系统发现某单位发票用量明显增多

（2）增值税零申报持续超过6个月

（3）税负较上月相比较变动率超过正负20%

（4）预收账款占销售收入的比例超过20%等

（5）税收优惠企业认定问题

（6）重点税源企业

3、被举报

目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。

4、被关联

也就是被其他行政机关转办、交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟企业本身有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，那么受牵连也会受到税务稽查。

二 · 查哪些内容税务

稽查会重点查询以下4个方面

1、查合同

查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。

2、查发票

看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。

3、查上下游

查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。

4、查资金流

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。

三 · 税务稽查的主要方式

税务检查主要分为以下三种

1、事前预告稽查

由税务机关事前预告日期的税务稽查，最好是如约接受，如果因临时有事不能按约定时间接受检查，尽量减少变更频次，否则会认为是有意回避检查。

2、突击税务稽查

税务人员突然来检查，多半是已经掌握了偷税证据。所以，如果面对突击税务稽查，应该有礼有节地对待税务稽查人员，避免出现正面冲突。

3、强行税务稽查

税务稽查局有专门强制稽查的部门，如果他们来了，都会带有裁判命令书。这种情况说明你们偷税金额相当高，将来以刑事案件起诉的可能性很大，最好的方式就是请辩护律师，通过法律手段解决问题。

一般来说，检查人员会采取询问员工、调取账簿资料、提取证据原件、调取发票原件、调取空白发票、检查银行存款、检查存款账户、检查电子信息系统以及实地检查等方式。企业接受税务稽查时，尽量主动配合，保持良好态度来应对整个稽查过程。

四 · 涉税自查

当企业收到税务局下送的税务事项通知书后，可以从以下方面来开展工作

1、认真对照自查提纲的内容进行自查

自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。

企业可以根据税务自查通知书的要求，对企业异常指标发生的原因进行针对性开展自查，认真梳理公司的业务情况和纳税情况。例如，财务方面：会计科目、记账凭证、会计账簿等有没有系统、全面地记录与整理归档。纳税申报：有没有按月、季按时报税并缴纳税款，是否存在延期申报，或延期缴纳税款的情况

2、自查自纠涉税风险点

自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种

参考如下：

增值税

（1）进项税额发票是否真实合法

（2）是否存在不能抵扣进项税的情形

（3）是否存在未做进项税额转出的情形

（4）是否存在不应开具增值税专用发票的情形

（5）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务

（6）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

企业所得税

（1）是否存在未按权责发生制原则确认计税问题

（2）是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题

（3）是否存在未作纳税调整的问题

（4）是否存在虚增成本费用

其他税

（1）个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务

（2）房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税

（3）城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存在差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税

（4）印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税

最后，提交企业的自查结果报告。对异常指标做针对性说明，同时注明企业的应对措施。积极与税务局人员沟通，确定补税金额

五 · 企业如何应对

税务稽查会重点查询以下4个方面：

1、企业是否真的存在问题

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题，但面对税务稽查，财务人首先要清楚，自家企业的税务是否真的存在问题，知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题，要注意了！想清楚承担责任的风险，是否还得继续。

2、企业自身财务制度要合规

在日常工作中，还是在稽查前，都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范，有没有长期挂账的往来款等项目，或有没有隐瞒未开票的收入等原因，出现账务调整等等。对于这些情况，企业财务心里要有数。

3、态度上要积极配合

不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合税务稽查工作，如果企业真有问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。

4、陈述申辩时不卑不亢

面对税务稽查不能以对抗的心态，也无需低声下气，该争取的要争取，有特殊原因也直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

5、不要质疑税务稽查的专业能力

目前，税务稽查体制已向一级稽查转变，专业化程度越来越高，或仍有很多业务水平不高的，专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来，还可以派其他人来。

6、谨慎使用复议和起诉

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核，一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大，因此在处理决定时都是慎之又慎，确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉，尽量把问题在处决前解决掉。