最高30万！ 2023年小微企业关键技术创新支持(研发补贴)项目问题解答

最高30万！ 2023年小微企业关键技术创新支持(研发费奖补)项目问题解答

2023年3月9日北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会发布了：关于开展2023年中关村国家自主创新示范区科技型小微企业关键技术创新支持项目申报的通知！接下来袋鼠君带大家一起回顾申报条件和支持方式以及常见问题解答：

【参考文章链接】‍‍

一

申报条件

申报企业应满足的基本条件，具体包括：

（1）企业属于新一代信息技术、医药健康、智能制造、新材料、绿色能源与节能环保等硬科技领域。

（2）为2018年1月1日（含）以后注册成立的国家高新技术企业、中关村高新技术企业，或申报前已填报2023年科技型中小企业评价入库的企业。

（3）2022会计年度年末企业从业人员100人（含）以下，2022会计年度营业收入2000万元（含）以下。

（4）注册成立时间为2021年1月1日（含）之前的企业，2022会计年度研发费用的同比增量100万元（含）以上。注册成立时间为2021年1月1日之后的企业，2022会计年度研发费用100万元（含）以上。

（5）企业和企业法人无不良信用记录（以“信用中国”查询为准）。

（6）已经获得2022年中关村示范区科技型小微企业关键技术创新支持项目支持的企业，不再纳入2023年项目支持。

此外，为引导企业更好享受科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%的所得税优惠政策，申报企业须在3月28日前在全国科技型中小企业信息服务平台完成2023年科技型中小企业自主评价并提交相关材料。

二

支持方式和金额

采取后补助方式对符合条件企业给予支持，支持资金用于企业加强创新能力建设。企业成立时间为两个会计年度（含）以上的，根据企业向主管税务机关申请享受研发费用加计扣除优惠时申报的最近两个会计年度的研发费用，按照企业最近一个会计年度研发费用的同比增量，分两档给予资金支持。

一档：研发费用同比增量为500万元（含）以上，给予不超过30万元的资金支持；

二档：研发费用同比增量为100万元（含）至500万元的，给予不超过20万元的资金支持。

三

政策及常见问题解答

问1：该项目的申报通知、政策文件等在什么地方可以看到？

答：该项目的申报通知详见市科委、中关村管委会官网（链接地址：http://kw.beijing.gov.cn）通知通告栏，具体查看《关于开展2023年中关村国家自主创新示范区科技型小微企业关键技术创新支持项目申报的通知》。该项目的主要政策依据为《中关村国家自主创新示范区提升企业创新能力支持资金管理办法（试行）》（链接地址：http://kw.beijing.gov.cn/art/2022/6/16/art_2386_26136.html），具体对应该文件第四、五条等内容。

问2：已经是国家高新技术企业或中关村高新技术企业，还需要完成科技型中小企业评价入库吗？评价入库具体怎么办理？

答：为引导企业更好享受科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%的所得税优惠政策，已经是国家高新技术企业或中关村高新技术企业的企业，也须在3月28日前在全国科技型中小企业信息服务平台完成2023年科技型中小企业自主评价并提交相关材料。请尚未申报2023年科技型中小企业评价入库的企业抓紧申报，申报方式具体参见《市科委、中关村管委会关于组织开展2023年度科技型中小企业评价工作的通知》（http://kw.beijing.gov.cn/art/2023/3/3/art_736_639500.html）。

问3：企业从业人员数量怎么确定？

答：企业上一年会计年度末从业人员数量以2022年12月末从业人员数量为准。

问4：企业2022年度营业收入超过2000万元还能申报吗？

答：该项目仅支持2022年度营业收入2000万元（含）以下的企业，营业收入超过2000万元的企业不纳入支持范围。

问5：企业2022年营业收入和纳税都是0，对申报该项目有影响吗？

答：2022会计年度营业收入为0元或纳税为0元的企业可以正常申报。

问6：判断企业注册成立时长是否在两个会计年度内的标准是什么？

答：企业注册成立时间为2021年1月1日（含）之前的，认定为成立时长在两个会计年度（含）以上。企业注册成立时间为2021年1月1日（不含）之后的，认定为成立时长不足两个会计年度。

问7：对注册成立时长超过两个会计年度（含）的企业，其研发投入要求是什么？

答：对于注册成立时长在两个会计年度（含）以上的企业，2022会计年度研发费用的同比增量须在100万元（含）以上。

问8：对注册成立时长不足两个会计年度的企业，其研发投入要求是什么？

答：注册成立时长不足两个会计年度的企业，2022会计年度研发费用须达到100万元（含）以上。

问9：该项目所指的企业研发费用按照什么标准和口径进行归集？

答：该项目所指的企业研发费用与企业向主管税务机关申请享受研发费用加计扣除优惠时申报的研发费用的核算方式、归集口径、计入比例等保持一致。具体请参照税务部门出台的相关文件，具体包括《税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（税务总局公告2015年第97号）、《财政部税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（税务总局公告2017年第40号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）、《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（税务总局公告2021年第28号）以及其他相关文件。

问10：对研发费用加计扣除核算方式、归集口径、计入比例、填报方式等存在疑问，怎么进行咨询？

答：研发费用加计扣除相关问题可向企业所在地税务部门进行咨询，或拨打纳税服务热线12366进行咨询。

问11：政策规定“每家企业连续三年只能获得一次该项政策支持”，企业获得过往年度“中关村科技型小微企业研发资金支持项目”资助，是否还能申报？

答：2022年6月16日印发实施的《中关村国家自主创新示范区提升企业创新能力支持资金管理办法（试行）》（京科发〔2022〕5号）规定，“每家企业连续三年只能获得一次该项政策支持”。该项规定为京科发〔2022〕5号文件新增内容，自2022年印发后生效，不溯及既往。即获得过2021及以前年度“中关村科技型小微企业研发资金支持项目”（本项目曾用名）资助的企业仍可申请本项目支持，但获得过2022年“中关村科技型小微企业关键技术创新支持项目”资助的企业不能获得2023年项目支持。

问12：要求提交的《企业所得税年度纳税申报表》是从税务系统导出吗？需要上传盖章扫描版吗？

答：《企业所得税年度纳税申报表》是从北京市电子税务平台（汇算清缴系统）导出，并全套上传，内含申报基础信息表、申报表填报表单、企业所得税年度纳税申报表、一般企业收入明细表、免税减计收入及加计扣除优惠明细表、研发费用加计扣除优惠明细表等。《企业所得税年度纳税申报表》封面需有防伪二维码，不需要上传盖章扫描版。

问13：《北京市社会保险个人权益记录(单位缴费信息)》从哪下载？具体有什么要求？

答：企业可在市人力社保局社会保险权益查询服务平台（http://fuwu.rsj.beijing.gov.cn/bjdkhy/sbqycx/sbRights/sbRightsHome）下载《北京市社会保险个人权益记录(单位缴费信息)》，提供2022年12月的权益记录即可。《北京市社会保险个人权益记录(单位缴费信息)》从哪下载？具体有什么要求？

问14：会到企业进行实地核查吗？实地核查主要看什么？

答：将由各区相关部门对申报企业进行实地踏查，无合法固定经营场所和在地实际经营活动的企业不予支持。项目工作组还将按程序抽取部分企业进行实地核查，重点核查企业研发活动真实性，相关材料完备性和有效性，企业须配合提供研发项目计划书和立项决议文件、研发机构编制和人员情况、经科技主管部门登记的委托和合作研发合同、研发人员和研发仪器设备（无形资产）费用分配说明、“研发支出”辅助账及汇总表等研发费用税前加计扣除优惠申报备查材料，研发人员聘用合同、工资发放凭证、仪器设备实物及购置凭证以及其他必要的材料。不配合开展踏查和核查工作的，不得纳入支持范围。会到企业进行实地核查吗？实地核查主要看什么？

问15：实地核查发现企业研发费用归集与申报不符会怎么处理？

答：在实地核查过程中，发现企业研发费用归集与申报数据不一致的，按实地核查情况确认企业的研发费用。发现故意弄虚作假的，取消企业申报资格。

问16：企业信用正常，但法人有不良信用记录，是否影响企业申报？

答：申报企业和法定代表人均须无不良信用记录，否则不能纳入支持范围, 信用记录以“信用中国”查询结果为准。

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