现场检查发现诸多问题，上市公司、会计所、券商同收警示函

10月28日，广东嘉元科技股份有限公司（以下简称“嘉元科技”）因存在内幕信息管理不规范、多项信息披露不准确等行为，被广东证监局采取责令改正的行政监管措施。同时，公司3名高管也被出具警示函。

南都·湾财社记者留意到，除上市公司外，会计事务所和保荐券商也难逃追责，广东证监局还分别对长江证券承销保荐有限公司（以下简称“长江证券”）及2名保荐代表人、立信会计师事务所（以下简称“立信”）及2名签字注册会计师采取出具警示函等行政监管措施，要求进一步加强内部管理，对相关责任人员进行内部问责，并提交整改报告。

此外，记者梳理后发现，立信在34家非公开发行项目的会计师事务所中位居榜首，并在2022年1-10月会计师事务所IPO过会项目数榜单中位居第二。此次被出具警示函的长江证券保荐代表人均是拥有超过10年从业经验的资深保代，而这两家中介机构的业务都并非首次出现问题，收到证监会的警示函。

立信在重要审计程序等多方面执行不到位

因在审计嘉元科技2021年报工作中不到位，立信会计师事务所收监管警示函。

处罚内容显示，经查，立信会计师事务所负责的嘉元科技2021年报审计工作，在审计执业中存在以下问题：对募集资金使用相关核查不到位；对研发费用相关核查不到位；内控了解与测试审计程序执行不充分；对销售收入、存货、应付账款等相关系统执行审计程序不充分；函证程序执行不到位；存货出入库截止性测试未按审计计划执行；收入测试底稿记录存在错漏。

广东证监局官网截图

据记者了解，这种情况并非首次出现。早在2021年6月，立信曾因在执行审计业务过程中未能勤勉尽责，被财政部和证监会同时发布整改通知，因其两次受到证监会行政处罚，两部委决定责令立信暂停承接新的证券业务。

此外，今年2月，立信也曾因审计执业问题，被北京证监局出具警示函。有专家人士认为，作为实力很强的立信应该不会出现这些错误。监管部门对立信采取处理，其意应该是对其他会计师事务所给予警示。

官方资料显示，立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦于1927年在上海创建，是中国最早建立和最有影响的会计师事务所之一，2010年12月改制成为本土第一家特殊普通合伙会计师事务所。

据尚普IPO咨询统计，2022年以来，立信在34家非公开发行项目的会计师事务所中位居榜首，并在2022年1-10月会计师事务所IPO过会项目数榜单中位居第二。

长江证券未尽到勤勉尽责义务

10月28日，广东证监局出具了关于对长江证券及2名保代采取出具警示函措施的决定。

广东证监局指出，长江证券作为嘉元科技2020年可转债持续督导保荐机构，在履行持续督导职责过程中存在以下问题：未尽到勤勉尽责义务，未发现嘉元科技存在的研发费用会计处理及信息披露不准确、募集资金使用信息披露不准确、内部控制存在缺陷且与披露的有关内控评价信息不符等问题；出具的相关文件未真实、准确反映嘉元科技上述问题。

广东证监局官网截图

公开资料显示，2022年以来，长江证券在56家非公开发行项目的保荐机构中，排名第33位，并在2022年1-10月保荐机构IPO过会项目数榜单中，排名第12位。

据了解，此次被出具警示函的保代韩松、梁彬圣，均为资深保代，并且均拥有 10 年以上的从业经验。韩松2017年12月加入长江证券，曾参与厦门钨业股份有限公司和广东明珠集团股份有限公司的定增项目，广州维力医疗器械股份有限公司的IPO项目和花王生态工程股份有限公司的可转债项目。梁彬圣2019年加入长江证券，从业以来先后负责过7个项目。

值得一提的是，中证协官网数据显示，目前保荐处罚处分类名单中，长江证券已有5名保代上榜，涉及苏州莱恩精工、广东明珠等项目。早在2021年12月，韩松曾因广东明珠集团非公开发行股票的项目而被广东证监局监管处罚。

中国证券业协会官网截图

嘉元科技34亿元定增落地后，收行政监管措施决定书

据了解，嘉元科技是国内高性能锂电铜箔行业领先企业之一。公司主要从事锂离子电池用 4.5～12μm 各类高性能电解铜箔及 PCB 用电解铜箔的研究、生产和销售，主要用于锂离子电池集流体、PCB 电路板。公司已与宁德时代、宁德新能源、比亚迪等知名电池厂商建立了长期合作关系，并成为其锂电铜箔的核心供应商。

南都·湾财社记者注意到，10月19日，嘉元科技34亿元定增预案披露后，引起了众多机构的关注。根据公司披露的机构调研信息，9月29日，共有24名投资者参与报价，发行对象最终确定为17家，包括财通基金、诺德基金、嘉实基金、农银汇理基金等著名公募机构，安联保险、百年人寿等险资机构，江西国控资本有限公司、宁德市国有资产投资经营有限公司等地方国资，摩根大通、芜湖信达降杠杆投资管理合伙企业（中国信达资产旗下）、国调战略性新兴产业投资基金(滁州)合伙企业（中国诚通集团旗下）等知名机构。

而10月28日，因研发费用会计处理及信息披露不准确、募集资金使用信息披露不准确、财务核算不规范、内幕信息管理不规范等行为，嘉元科技被采取责令改正的行政监管措施；公司董事长兼时任总经理廖平元、财务总监黄勇、董事会秘书叶敬敏三位高管也被出具警示函。

采写：南都·湾财社见习记者 王蕾娜