金税四期来了 企业需要自查的41项异常

1.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致;

2.企业增值税税负偏高异常;

3.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；

4.公司自开业后长期零申报;

5.企业来往账户挂账过大;

6.企业存货过大;

7.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用;

8.企业存在大量无清单的办公品增值税发票;

9.无免税备案但是有免税销售额异常；

10.无简易征收备案，但是有简易计税销售额的预警风险；

11.增值税纳税申报表“未开票收入”填写负数异常;

12.公司只有进项但是没有销项出现异常；

13.新成立的公司短期内开票额突增异常；

14.新公司成立频繁发票增量异常；

15.公司缴纳的增值税与附加税金额比对异常；

16.企业连续三年以上盈利，但是没有向股东分红；

17.关联交易存在价格上的不公允；

18.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易;

19.商贸公司进销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材;

20.企业增值税税负偏低异常；

21.大量存在农产品抵扣异常;

22.开票项目和实际经营范围严重异常;

23.纳税人销售货物发票价格变动异常;

24.增值税专用发票用量变动异常;

25.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；

26.法人户籍非本地，法人设立异常集中；

27.企业大量取得未填写纳税恩识别号活着统一社会信用代码的增值税发票。

28.企业大量存在“会计费” “咨询费”、 “服务费”、 “培训费”等无凭据链的关键词；

29.外埠进项或销项税额比重严重过高异常;

30.少缴或者不缴社保。如不入社保或按最低基数缴纳

31.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险；

32.期间费用率偏高异常；

33.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得异常；

34.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；

35.大部分发票项额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常:

36.增值税纳税电报表“进项税额转出”为负数异常:

37.公司只有销项但是没有进项出现异常；

38.企业长期存在增值税留抵异常现象；

39.增值税申报表电报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；

40.企业需要做好存货管理，避免库存账实不一致；

41.个人取得两处及两处以上的工资薪金所得为合并申报风险。