薪税直播课来了！“金税四期”背景下个税和企税“双税”汇缴节税技巧分析

个税、企税“双税”汇缴，政策变化大，问题越积越多，如何迎刃而解？

最近，越来越多、不断更新的税收优惠政策让普通百姓和企业获得实惠。

留抵退税是新年以来最大的税收“红包”。据了解，从4月1日至11日，全国税务部门共为20.3万户纳税人办理留抵退税1557亿元。

自去年连续查处若干重大网络主播和明星偷逃税案件后，无论是企业还是个人都加紧自查，不仅争取不违规违法，而且想要通过合法渠道做到节税并享受税收优惠政策。

个税变化多

公民有缴纳个人所得税的义务，但并不是每个公民都必须缴纳，而且不同收入的人群缴纳的标准也不尽相同。

今年两会关于财税的话题不少，但最引人关注的当属格力电器董事长董明珠提出的要“提高个税起征点”的建议，这已是她连续6次提出。

为何年年提，年年受关注并引发舆论热议呢？

近年来，国内物价持续上涨，加上这两年新冠疫情影响，人民收入不稳定，而房贷、车贷等大额支出，使部分家庭生活压力日益增大。

自从2019年实施个人所得税起征点从3500元上调到5000元后，3年过去了，提高个税起征点的呼声不断，但效果甚微。

但是，国家一直在调整个税扣除标准。为了刺激生育、减轻育儿家庭负担，3月份提出“自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。”

在特别地区对特别人员也有个税新政：财政部、税务总局近日印发《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》，就合作区个人所得税优惠政策进行了细化和落实：对在合作区工作的境内外高端和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征；澳门居民其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。

这边厢收入动则上亿元的明星在绞尽脑汁偷逃税，因偷逃税被罚金额高达13亿元；那边厢普通民众为了一两千元减免税不断鼓与呼，大部分公民依法纳税、上有老下有小却仅得到“3岁以下婴儿才有的每月1000元定额扣除”。

与此同时，个人所得税纳税人还必须及时关注个税申报信用承诺制。《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》里明确规定，建立个人所得税纳税信用管理机制、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制。将对个人所得税严重失信当事人实施下列联合惩戒：限制失信被执行人乘坐列车软卧、G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位、民航飞机等非生活和工作必需的消费行为，等等。

别再傻傻搞不清，个税真的关乎每一个有收入来源的人。

年终奖用哪种计税方法更划算？个人股票非交易过户需要纳税吗？个人股东如何分红税负最低？国家是出于什么考虑制定当下的个人所得税扣除方案？如何应对时常发生变化的个人所得税扣缴政策？为何财税专家认为个税提高到1万元的标准不合理？……

企税优惠多

截至今年3月31日，据不完全统计，国家最新减税政策就有28条。其中大部分都是关于企业所得税的调整，尤其是针对中小企业的税费优惠。比如涉及范围广、优惠力度大的留抵退税，还有增值税小规模纳税人免征增值税、加大中小微企业设备器具税前扣除力度，等等。

先看留抵退税。财政部和税务总局是3月21日联合发布了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。今年大规模留抵退税政策有三方面特点：一是聚焦小微企业和重点支持行业；二是增量留抵和存量留抵并退；三是制度性、一次性和阶段性安排并举。

从4月1日开始执行，仅11天就为20.3万户纳税人办理留抵退税1557亿元。

如此惠及企业切身利益、助力复工复产的政策，涉及哪些内容、哪些主体？需要满足什么条件？时间期限如何？

此外，还有例如2021年6月22日，国家税务总局印发《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》，明确了6项企业所得税政策操作执行口径。2021年12月31日，国家税务总局发布的《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明作出修订。

因此，财务人员在开展企业所得税汇算清缴时，还需关注2021年度的企业所得税纳税申报表有哪些调整？哪些主体应重点关注这些调整？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对证据链提出了“应遵循真实性、合法性、关联性原则”的总体要求。税务机关在对企业所得税进行检查时，通过金税三期征管软件预警评估系统，根据系统设定的指标，对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析，将企业成立以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定，筛选出可疑信息，进行预警评估。

应对税务机关对企业所得税的检查，纳税人必须转换观念。企业所得税汇算年年学、年年做，重点不再在于税收政策解读，而在于如何分析在企业所得税汇算中，了解税务机关的检查重点有哪些？采用哪些检查方法？如何认清智慧化税收征管环境，学会有效运用各类分析指标，灵活规避发展中的税收风险？

个税、企税“双税”汇缴，政策变化大，问题越积越多，如何迎刃而解？

由于各地疫情原因，薪税直播课正式上线了《“金税四期”背景下个税和企税“双税”汇缴节税技巧分析》，将针对上述问题进行详细讲解。

课程站在涉税风控高度对个人所得税和企业所得税高风险事项进行筛查和详细解析，并提供解决思路；以实务案例为引导，结合企业所得税和个人所得税双汇缴，在个人所得税汇算清缴之年对个税实务相关问题进行盘点及解读，帮助个人所得税纳税人掌握节税技巧，防范涉税风险。

在梳理易出错、高风险事项风险并将其化解的同时，找准企业所得税汇算清缴中的风控重点，安全化解税制税法大变革新形势下的涉税风险，做到以变应变，安全有效的报税、管税、控税，进行一场企业销售费用证据链稽查实战大演习，从而切实做好2021年个人所得税与企业所得税汇算清缴工作。

“双税汇缴课”将在4月21日（周四）上午9:30-下午18:00进行直播讲解，以下是直播的课程安排。届时您有任何课程相关疑问，可以在评论区留言与老师实时互动；如果您有其他安排，不能如期观看直播，我们也为您设置了回放功能，供您反复观看，有效期两年。

“双税汇缴”直播课现价1999元，前3天报名的学员享8折优惠价格1599元，3天后将恢复现价1999元（截至下周一18:00）。

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