VAT解读——英国VAT项目

VAT解读——英国VAT项目

VAT全称是VALUE ADDED TAX,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法理），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。下面我们了解下进口税、进口增值税和销售税的各自算法。

进口税 = IMPORT VAT + DUTY

进口税：包括进口增值税（IMPORT VAT0）和关税（IMPORT DUTY）

计算如下：

进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 + DUTY）X 20%（这是商家可以退回）

DUTY = 申报货值 X 产品税率（不同COMMODITY CODE代表不同产品，按不同税率计算）

销售税VAT = 税后销售价格/6

(上缴的售后税为售价的1/6)

VAT是指货物售出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

商品的价格是包含VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终的售价应该是120镑，20镑是此产品销售后的VAT增值税。

实际缴纳VAT = 上缴进口增值税IMPORT VAT +上缴销售税VAT - 退回进口增值税IMPORT VAT

= 上缴销售税VAT

IMPORTVAT是在货物进入英国清关时上缴给HMRC，货物销售后，退回这个IMPORTVAT，但上缴销售税VAT。这将在三个月一次的季度账（QUARTERRETURN）申报结算。

VAT案例分析

某物品成本100元，ebay卖价（含本地运费）200元（约20英镑）。进货100件发到uk，头程每件20元，头程运费总共2000。货物总成本（申报）10000元。关税（IMPORT DUTY）370（按照3.7%的手机壳算）。

进口增值税IMPORT VAT=（申报货值+ 头程运费+DUTY）X 20%

=（10000+2000+370）X20%

= 2474元

*这个进口增值税2474元在做季度账的时候HMRC都会退回给你。

销售分5个情况做个分析

1.没有任何销售。--这个情况下季度账上缴税0, 净退税2474元，

2.全部销售。--这个情况下季度账上销售20000元,缴税1/6=3333.3,退税2474,净缴税859.3元

3.销售一半（50件）。--这个情况下销售10000元，缴税1/6=1666.6，退税2474，净退税807.3元

4.销售不佳，头20件销售200元/件后面80件平仓140元/件。——这个情况下销售4000+11200=15200元，缴税1/6 = 2533.3，退税2474，净缴税59.3元。

5.没有销售，亏本清仓100元每件。——这个情况下销售10000元，缴税1/6=1666.6，退税2474，净退税807.3。

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，就是不用缴纳销售税的。

上例所示，整个VAT环节是在销售有利润的情况下政府才会加收税，当你少赚钱或者不赚钱的时候，政府实际是退回部分或者全部你进口时缴纳的税金。当然因为如此，政府一直对偷税漏税骗税查的很严。

*以上计算忽略ebay，paypal和UK清关费用,UK本地配送费用。如果需要，卖家可自行加入计为销售成本到以上5种情况中。

新税法下海外商家/个人

VAT解决方案

2012年12月1号开始，按英国税务和海关总署（HMRC）的新规定海外商家/个人在英国的免税额度（VAT THRESHOLD）将被取消。无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家/个人必须立即注册VAT增值税号，并上缴售后税。

海外个人/公司直接注册

英国VAT的优缺点

优势

无须在英国上缴个人及企业所得税，起征点利润的20%；

海外商家/个人无须注册英国公司费用；

无须缴纳与之对应相关的一系列费用(包括英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等)；

税务账表做法简单，只须申报季度VAT账表，费用低；

劣势

—没有免税额度，销售要交售后税。

英国本土公司注册

英国VAT的优缺点

优势

享受7.7W镑的免税额度（仅限于每连续12个自然月，销售不超过当年额度。7.7W镑为2012年免税额度）。

劣势

成立英国公司，缴纳英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等)；

连续12个月销售超过7.7W镑，要开始缴纳售后税VAT；

接受英国所有相关政府部门的监管；

账表做法复杂，申报季度VAT账表、年度总账、年检；

在英国上缴个人及企业所得税；

维护费用高。

申请VAT服务

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人企业必备的一个登记号。

VAT税号和海关备案号（EORI）都有唯一性。申请VAT税号的同时也为您申请了海关备案号。

UK VAT AGENT税务代理服务

从获得VAT号当天开始计费（客人也可选择其他有资质的UK VAT AGENT)。

服务内容

1.与税务机关进行税务相关问题的沟通

2.通知相关税务信息的更新并通知提交税务报表的日期

3.协助收集、整理相关税务明细给税务会计师

4.备案完整税务报表，安排客户签署文件

5.对增值税报表改动与HMRC进行交涉

季度账务报表具体服务内容

1. 根据贵公司提供的账目，编制季度报表；

2. 准备季度报税退税资料、填妥报退税表、安排客户签署文件；

3. 合法合理避税；

4. 全年企业理帐和税务咨询。

个人申请所需材料

1、 申请人身份证（护照或驾驶证皆可）

2、 三个月内任意一个信用开对账单，可网上截图

3、 三个月内任意一个银行卡对账单，可网上截图

4、 信用卡账单和银行账单如缺一，可以用租赁合同代替

公司申请所需材料

1、公司法人身份证复印件

2、国内公司营业执照或香港公司的CI和BR或英国公司的注册证书

3、三个月内任意一个信用开对账单，可网上截图

4、三个月内任意一个银行卡对账单，可网上截图

5、信用卡账单和银行账单如缺一，可以用租赁合同代替

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