网络主播成了“避税大户”！“税收洼地”上的避税套路，你了解多少？

9月23日，薇娅、李佳琦等知名主播在浙江杭州出席活动并同场直播带货。图/视觉中国

网络主播成了“避税大户”

106.53亿元

82.52亿元！

这只是李佳琦和薇娅直播间在2021年“双11”第一天预售的业绩。两人一天的带货金额，超过了4000家以上的A股上市公司全年营收。业内人士分析，一场销售额超100亿元的直播，即便只拿最低20％的销售分成，头部主播的佣金收入也超20亿元。若按照税计算，头部主播将要缴纳9亿多元的个税。

然而事实却并非如此。对于动辄收入千万甚至上亿元的头部网红主播，如果严格按个税缴纳很容易适用最高45％边际税率，因此高收入主播都会作税收筹划。

与大多数工薪阶层不同，网络主播的收入来源多样化且收入较高，是一个偷逃税特别厉害的行业。在税收洼地设立个独企业，再利用税收核定政策，成为主播避税的经典操作，他们很多的税筹方式都与税收洼地密切相关。

据有关平台透露，年收入上百万元甚至上千万元的主播至少有几千人，网络直播作为互联网经济下的新经济业态，却长期处于税收“灰色地带”，行业存在严重的税收流失问题。

“税收洼地”上的避税套路

“双11”直播盛宴过后，李佳琦和薇娅两位头部网红收入大部分的税收核定却要在上海崇明岛上完成，这是很多人并不了解的。企查查显示，李佳琦名下6家个独企业中，4家位于上海崇明，薇娅（原名黄薇）名下7家个独企业也均设在上海崇明。

崇明岛位于长江的入海口，作为中国第三大岛屿，崇明岛却是一个著名的“税收洼地”。当地个人独资企业核定征收政策已经延续多年，政策一直稳定。根据当地规定，个人独资企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

主播们通过设立个人独资企业性质的工作室对外承接业务，这样便可以将个人所得转化为经营所得，适用核定征收政策，来大幅度降低税负。崇明开发区网站发布的政策显示，在园区注册个人独资企业可申请核定征收，同时也享受退税政策。核定办法比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％~35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。以娱乐产业申请个独来说，核定后的综合税率，为1％~7％，最高不超过7％。而崇明当地的财政返税政策也是上海最高的。大量文娱行业的从业者蜂拥而至，在当地设立工作室、事务所等个独企业。

在中国，存在着许多大大小小的“税收洼地”，它们分布在上海、江西、湖北、江苏等地，其中最紧俏当属“园区税收洼地”。出于拉动经济发展的需求，这些园区往往有力度不小的税收优惠政策，“核定征收”是当地招商引资重要的福利政策。按照服务行业企业开票额的10％作为企业的利润进行核定，再依照国家五级累进制计算个人经营所得税。

这项政策降税显著，因此养活了一大批财税公司，税收筹划也成为了一个热门生意。“合法避税，实现税负降低90％”成为不少财税公司最“吸睛”的广告词。比如，深圳一家税筹公司所宣传的筹划案例中，网红主播李小姐与直播平台签订了劳务协议，指派平台将500万元佣金转给李小姐前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32％，劳务收入超过5万元部分适用税率为40％，速算扣除数为7000，个税税额为159.3万元。而经过税务筹划后，李小姐使用自己的个人工作室与直播平台签署服务协议，平台将佣金转给李小姐控制的个人工作室，税率仅为5.2％。一番操作后，李小姐只需缴税25.8万元，节税133.5万元。

设立工作室如果操作得当，能很大程度地降低税费。 “一般大网红都在用个独逃避税”。 广东一家税筹公司人员说，他们在全国都有稳定合作的园区，只需要两周的时间，就可申请进行核定征收的个独企业，服务费在1.5万元左右。

另一家税筹公司人员告诉记者，现在申请设立有核定征收名额的个独企业周期较长，需要两个月。筹划后，个独企业的增值税、附加税和个税等综合税率，控制在5.27％以内。但需要一次签下三年的服务合同，服务费不到6万元。包含注册、工商、税务、银行以及三年的记账报税等业务，甚至后期的注销。一些税筹企业宣传，它们是一站式政府合作税务筹划平台，掌握全国30多家园区，核定征收税率低至0.5％~3.5％，总部经济增值税返税40％，综合节税方案节税96％。“你可以理解为我们与政府有战略合作关系。”丁强告诉记者，“一般都是政府给我们指定的地方。”

“上海取消了2021年新办企业的核定征收。”面对咨询，刘晓向记者推荐其他省份的园区注册个独企业的方案。在中西部的一些园区，不少都在利用核定征收政策进行招商引资，外省的企业在当地税收园区成立个人独资企业，不需要实体办公，就能享受园区内的核定征收政策。

“核定征收是基于企业的财务不健全而设定的。”，在一些地方的实际操作中，核定征收却成为了一种招商手段。更为有效的避税方式就是，主播设立多个个独企业，利用核定征收政策来避税，以达到更高效的节税效果。“从单个看没问题，从整体看，就是偷税行为。”曾做过主播顾问的陈沈峰介绍，主播设立十多个公司开展业务，可以达到稀释效果，将所得利润进行分流，以达到避税。目前，利润在100万元以下的小微企业，企业所得税率是2.5％，对月销售额15万元以下的小规模纳税人，免征增值税。“如果1千万的收入，我均分给10家个独企业来做，税率还是2.5％。

国家层面还没有一个核定征收的办法。”施正文说，目前各地核定标准并不统一。相关资料显示，深圳核定征收率为5％~10％，湖南和山东约在3％~5％，江西则是按销售收入的千分之八。他认为，一些地方存在税收洼地，属于钻空子的避税行为。“现在核定征收被地方滥用，不管财务健不健全，就给你上核定。”陈沈峰指出，核定征收不应该成为地方招商中的政策手段。

多位受访专家认为，对主播纳税监管的有效性，关键在于税务部门能否获得银行流水等关键数据。类似“打擦边球”的避税方式频现，也照见了中国个税制度存在的盲点问题，分类征税既不能做到公平，也容易造成避税现象。“个税改革未来的方向就是进一步向综合所得税制去深化。”

来源：中国新闻周刊

免责声明

来源：文章合自网络；版权归原作者所有，如涉及版权请告知，我们对文中观点保持中立，仅供参考、交流之目的。