几个税务筹划案例，让你感受税务筹划的魅力

美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过3个案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的魅力！

案例1

王某大学毕业自己创业成立了一家有限公司，经营几年以后，生意逐渐做大，今年的净利润达到了18万。

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=180000x25%=45000

税后净利润=180000-45000=135000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=135000×20% =27000

共计交税数额=45000+27000=72000

总税收负担率=72000÷180000=40%

税筹方案

王某可以在税收优惠园区注册个人独资企业，办理后，可以申请核定征收所得税，确定后的税费为0.5%-2.1%，增值税、增值税、综合税率为1.56%-3.16%。通过个人独资企业，承担主体企业的业务，通过业务分流方式，分配主体企业的利润，减轻整体企业所得税的负压力。

还以年收入18万为例，税率取中间值2%来计算

核定征收税税额=180000x2%=3600

3600即可完税，且完税后直接到王某的个人账户，无需再缴纳个人所得税。

直接节省了68400元的税负！

案例2

李某有一家娱乐直播公司，主要收入为主播收到的礼物打赏。20年收入500万元，给主播发工资、分成后还剩200万元利润，但由于主播都是兼职，发的工资和分成无法计入成本。只能按照500万利润额来缴税。

企业所得税税额=5000000x25%=1250000

实际的税后净利润=2000000-1250000=750000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=750000×20% =150000

共计交税数额=1250000+150000=1400000

总税收负担率=1400000÷2000000=70%

高昂的税负让李某苦恼不已！

税筹方案

李某选择与全国灵活用工平台合作，灵活用工平台是具有国家财税部门颁发的委托代征牌照的服务平台。是合法的将员工与公司之间的劳动雇佣关系变为商务合作关系，用工成本变为费用成本，全额按增值税6%做进项抵扣，可有效解个人、劳务用工无法提供发票；季节性、临时性用工合规难；社保成本越来越高等问题，降低企业税负。

那么企业就可以按照实际的净利润200万来缴税。

企业所得税税额=2000000x25%=500000

税后净利润=2000000-500000=1500000

缴纳个人所得税=1500000×20% =300000

共计交税数额=500000+300000=800000

节省了60万的税负！

案例三

张某经营一家传统糕点工厂，经常从村子里收村民自己种植的绿豆、桂花等做为糕点原材料，可是村民们既无法提供发票，又无法作为工人纳为灵活用工的范畴，导致张某的糕点厂也面临着缺少进项票、成本虚高的问题。今年账面利润为170万，但实际利润只有100万。

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=170000x25%=425000

实际税后净利润=1000000-425000=575000

个人所得税=575000×20% =115000

共计交税数额=425000+115000=540000

总税收负担率=540000÷1000000=54%

税收案例

针对这种情况，公司和个人发生业务，个人没能力开具发票，可以做自然人代开，公司拿到票后就可以直接入账做成本，不需要进行汇算清缴。一次性完税，出具完税证明!

那么按照实际利润来缴纳税费

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=1000000x25%=250000

税后净利润=1000000-250000=750000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=750000×20% =150000

共计交税数额=250000+150000=400000

总税收负担率=400000÷1000000=40%

节省了14万的税负！

从以上方案可以看出税务筹划的重要性和必要性，税务筹划是让企业更加健康发展的必要手段。

种一棵树最好的时间是十年前，其次就是现在，税务筹划也是一样！