近日,南京市税务稽查局就对南京米巢物业管理有限公司进行稽查,并且对该公司行为予以处罚。
这家物业公司通过黄春蕊的微信、支付宝收支公司经营款项、将企业收入进入私人帐户。
2019年根据日报表统计总计收入2041414元,调实核实期间你公司自查补征增值税9194.3元(三季度),立案检查期间你公司自行申报增值税64529.84元(一季度21212.03,二季度23082.58,三季度20235.23元),城市维护建设税及附加也一并缴纳。少申报缴纳增值税、城市维护建设税及附加。
上述违法行为由下列证据证明:
情况说明、税款缴纳情况一览表、主营业务收入明细帐、营业收入支出报表、更正增值税申报表、完税凭证、法院诉讼文书、2019年10月-12月营业日报表、支付宝、微信、企业所得税申报表、微信支付宝收款汇总表、农业银行黄春蕊奶行卡流水、对公帐户银行流水(无)、现金日记帐、2019年1-9月营业日报表、租赁合同、2019年7-9月微信、2019年1-6月支付宝、2019年1-6月微信等资料。
随着科技的发展,我们的生活方式方方面面都在发生改变。手机支付已经成为一种常态,支付省去现金之后更加方便快捷。手机支付大到银行转账、商场购物,小到菜场买菜,已经无孔不入了。通过这个现象我们也可以看出很多商家是在用微信、支付宝等收款。
微信、支付宝有个人用户,同时也有企业商户。这样的支付方式本是为了更加便捷的服务大家。
但是也有一些企业因此钻了空子。企业仍用私人账户绑定微信、支付宝,隐匿企业收入,其实,非银行支付机构也需要提交大额交易报告,也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到的,加上金税四期税务大数据的帮助下,企业向要通过移动支付来逃税漏税都将被一一稽查,并将接受严厉的处罚。
通过上述案例的分析,我们总结了以下需要引起大家关注的涉税风险:
1、增值税方面的风险
(1) 无法作为进项抵扣的风险
通过微信转账支付款项,可能导致款项账面不透明,业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全,通过微信交易,对方无法准确填写发票上的银行账号信息,无法开具增值税专用发票,进而导致无法进行进项抵扣,增值税应纳税额增加。
(2) 未能及时申报收入的风险
通过微信转账收取的增值税销售款时,容易和个人消费记录混淆,导致部分微信收款收入未申报增值税,存在偷漏税的风险。
2、企业所得税方面的风险
(1)通过微信转账支付款项或者给员工发工资,可能导致无法取得合法的凭证以列支成本,导致所支付的相关款项无法在企业所得税申报时进行税前扣除。
政策依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第五条规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
(2)通过微信转账收取货款,未体现在对公账户收入中,可能存在隐瞒收入、少报收入的涉税风险。
(3)三流不一致,也就是我们经常说的资金、货物、发票不一致。同样涉嫌偷税!
3、企业内部的风险
企业如果经常性地通过微信转账支付业务款项,而不通过对公账户进行交易,可能导致企业内部财务混乱,公司资金无法受到监管,不利于企业的长期发展。
值得提醒各位企业老板的是:使用个人微信/支付宝公私不分,如果企业出现资不抵债,股东要承担无限连带责任。如果一旦发现使用个人微信/支付宝为了隐匿企业收入的,轻则补税缴纳滞纳金及罚款,重则负有刑事责任。
其实企业想要节约成本、解决税负高的问题可以有很多合法合规的途径和方式的,只是不懂或不知道而已,如果您或您身边的老板也有这方面的困难,可以寻求专业第三方机构继来解决。
微信/支付宝收付款账务处理大全
1、收到销售货款的收入时
借:其他货币资金—支付宝/微信
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、如果是电商收到销售货款
发生交易时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
N天后,客户确认收货,款到账
借:其他货币资金—支付宝
贷:应收账款
3、微信/支付宝与银行互转
银行提现到微信支付宝
借:其他货币资金—支付宝/微信
贷:银行存款
从微信/支付宝提款到银行
借:银行存款
贷:其他货币资金—支付宝/微信
4、微信/支付宝采购
如果是在实体店
借:管理费用/固定资产等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—支付宝/微信
如果是网购
付款时
借:预付账款
贷:其他货币资金—支付宝/微信
N天后,收货确认付款
借:管理费用/固定资产等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
5、企业发微信红包
发红包时
借:生产成本/管理费用等
贷:应付职工薪酬—职工福利
扣个税时
借:应付职工薪酬—职工福利
贷:其他货币资金—支付宝/微信
应交税费—应交个人所得税
6、微信支付宝一定会涉及手续费
假设A公司微信收到客户扫码支付的100元的销售款,同时A公司开了100元发票给客户,实际到账为99.9元,其中0.1元是微信手续费。(暂不考虑税)
借:应收账款100元
贷:主营业务收入100元
借:银行存款99.9元
财务费用—手续费0.1元
贷: 应收账款100元
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