财政部会计司近日发布《2019年上市公司内部控制规范执行信息快报》称，从导致重大缺陷和非标准审计意见原因来看，资金被实控人侵占、违规担保等问题，仍是上市公司需努力提升内部控制重点领域。截至昨日，沪深两市有16家公司被出具无法表示意见、带强调事项段的无保留意见或保留意见。
16股年报被“非标”
上市公司年报正在密集披露中，截至昨日，沪深两市有16家公司年报被“非标”。其中，退市保千、*ST秋林被出具无法表示意见的审计报告；亚太药业等6家公司被出具保留意见；另外，还有8家公司被出具带强调事项段的无保留意见。
其中，被出具无法表示意见的审计报告的*ST保千现已经更名“退市保千”，公司在暂停上市近一年后，收到上交所关于对公司终止上市的决定。根据安排，退市保千股票于4月10日进入退市整理期交易，交易期限为30个交易日。公司财务及经营危机事发于2017年底，受原实际控制人庄敏涉嫌侵害上市公司利益事件影响，公司出示的2017年期末净资产为负值且2017年财务报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告，公司股票被实施退市风险警示。此后，公司2018年期末净资产仍为负且2018年度财务报告仍被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。加上2019年，公司财报已经连续三年“非标”。
另一家年报被出具无法表示意见的审计报告公司是*ST秋林，公司已于3月18日起暂停上市。因2018年经审计的期末净资产为负值、2018年财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告，*ST秋林股票在2019年5月6日起被实施退市风险警示。继而，*ST秋林2019年经审计的期末净资产继续为负值，且2019年的财报再次被出具“非标”。据悉，2015年，*ST秋林通过收购，新增黄金珠宝业务，但转型黄金珠宝业务之后，公司2016年、2017年净利润处于连降的状态。令人惊愕的是，在此之后*ST秋林董事长及副董事长双双失联，黄金事业部下辖公司经营状态基本停滞。
221家重要股东或关联方违规
截至2020年3月31日，654家上市公司披露了内部控制评价报告，其中沪市主板、沪市科创板、深市主板、深市中小板和深市创业板分别有282家、7家、114家、142家和109家。在上述披露内部控制评价报告的上市公司中，有7家披露存在重大缺陷，1家存在重要缺陷，234家存在一般缺陷。
另据统计显示，今年以来，沪深两市有221家上市公司的股东、控股参股公司或其他关联方违规收到公开处罚、公开谴责、监管关注、责令整改、警示函。违规类型包括：未依法履行其他职责、信息披露虚假或严重误导性陈述等。
其中106家上市公司的关联方受到罚金处罚，各家公司罚金区间在1万元至670万元不等，累计罚金则为5760万元。
对此，上市公司执行企业内控规范专家工作小组认为，“公司资金被实际控制人侵占、未按行政处罚要求及时更正会计差错（重述报表）、缺乏有效资产管控、违规担保等问题，仍是上市公司需努力提升内部控制的重点领域。另外，仍有少数公司存在内部控制缺陷整改不到位，或连续多年存在同一内部控制重大或重要缺陷等问题，需要引起市场和相关部门持续关注。”
大众证券记者 张曌
16家上市公司2019年年报审计意见
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