数智云科带你学系列（四）：一个案例讲清楚，什么是保理？

一、保理的基本概念

我们国家的保理业务是个舶来品，是从国际保理衍生过来的。因此保理业务如果按地域划分的话，可以分为国际保理和国内保理。

保理的概念比较复杂，我不做复述，我们说保理的实质。保理的实质用一句话简单的概括，就收账款的融资服务。在保理业务当中，有一个主体叫保理商，这个保理商可以是商业银行，也可是商业保理公司。

在一些买卖交易当中，买卖双方通常会因为种种原因，不能及时的结清款项，买卖双方会约定应账款在一段时间之后支付，这样的话，卖方不能及时收回账款就会影响卖方的资金周转。

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这个时候保理上阵了，卖方将自己的应收账款转让给保理商，保理商为卖方提供应收账款的贸易资，还可以给卖方提供些分账管理、应收账款的催收和坏账担保这些增值服务，这就形成了一业保理业务。

二、一个案例

只看概念，是不是感觉太模糊、不直观？小编在网络上找了一个案例，相信大家看过后，对保理的价值、意义的理解会更加清晰、透彻！

保理：

A是甲国卖汽车的，突然接了个大单子，来自一个乙国的汽车店B要进1000万的车。但B有个要求，说要3个月才能卖完，所以想等3个月后再结货款。A纠结了，一方面这是单大生意，他不想丢，另一方面又确实不了解B的商业信用如何，万车到了B手上，B就卷着车跑路了可怎么办呢？

B知道了A的顾虑，就和合作过的一个甲国银行C商量这个事，C说没问题，我来出面，为你保证你的付款，让A放心的和你签协议发货，你给我交点好处费就行了，B说行。这样C就对A说，放心吧，你们这单交易，我来保理——保（证）付（款）的代理，你把你的应收账款卖给我，他的钱到不到账，我到期都给你付钱，你信的过我，就签约发货吧！A一听，也很高兴，就和B签约发货，和C签了应收账款转让协议，并且把这件事给B说，你到时候付款给C付就行了，这样C就成了这个贸易的保理商，A和B完成了交易。

保理融资：

有了保理商C，这下A就放心大胆的和B做起了生意，生意越做越大，麻烦也来了。这次B几个分店一次性要进5000万的车，A为了生产出这批汽车来，采购配件和原材料的费用需要支出，但是手头钱不够。于是A找到C说，我上次给B发的两批车，一共3000万，原计划下个月才回款才能拿到你支付应收账款的钱，可是我现在就需要用钱，你有没有办法呢？C说，没问题啊，我买你的之前3000万应收账款，我现在就给你结算吧，你不就拿到钱了？但是早结钱这么好的事，你不得给我打个折？至少让我垫钱这个月的利息得赚出来吧，A一听高兴了，好啊好啊，没问题。于是C就花2700万提前支付了对价，从A这把应收账款买走了，而A也从C这里获取了保理融资。

明保理和暗保理：

C做完保理之后一想，现在A和B关系越来越好了，万一A不和B说我们转让了应收账款，而是从我这拿完钱后，又偷偷去找B提前拿钱，那我手上这个应收账款，不就从B那收不到钱了么？于是C要求A，说你先发个通知给B，就说你这笔生意的回款，已经都给我了，所以B以后只能给我打这笔钱，不能给你打，这样要是B再给你打钱就和我这个应收账款没关系，他就逃脱不掉了，C这样子做的保理就叫明保理。

日子又过了一段时间，B生意做的太大了，他已经每个月要从几十个合作伙伴那里赊购货物了，如果每次做保理，C都要和A去他们财务核对应收账款清单，变更回款流向，B的财务工作真的很难开展，于是B的老板一咬牙，说本来商业社会就是客大欺店，以后规定，所有要来我们财务做明保理业务的供应商我们都不配合了。C犹豫了一下，这单业务确实能赚不少钱，而且看着A和B交易了这么多年，出现付款拖延和信用风险的可能非常小，于是他也咬咬牙，那这次算了吧，不去告知B的财务了，但是你A的回款账户我得监管起来，而且通知书我都准备好，万一你到期钱没还上，我拿着通知书去找B，还能管他要剩下的应收账款，这种不告诉B开展的保理就叫暗保理。

无追索权的保理和有追索权的保理：

C原来买完应收账款以后，因为B很配合，他就不去考虑A的问题了，就跟着B要回款，哪怕B真的拖欠了，他也不会找A要钱，这就是无追索权的保理；可是开展了暗保理以后，他也害怕万一哪天真的应收账款被A通过其他方式提前套走了，B不认账怎么办，于是提供融资时就和A商量好，这笔钱可不是买断啊，就是借钱，如果B的这笔钱不能用来还账，你就得来还账，跑得了和尚跑不了庙。这种保留对A的债务追索权利的保理，就叫有追索权保理。

三、保理的应用

通过上面的案例我们看到，保理业务既可以帮助企业扩大业务发展，也能帮助企业规避风险，还能在融资领域向企业提供一条新的路径。保理业务虽然在国内只是刚刚起步，但对于经营愈发困难或者想快速扩大规模的大宗商品贸易商来说（如：煤炭、能源、化工等），保理业务依然可以提供非常巨大的帮助。