【陈博士信箱】奥地利所得税申报须知！

刚来到欧洲，遇到法律问题觉得很无助？别急，欧洲时报中东欧版“维城”公众号联手奥地利著名华人法律专家陈上伟博士，开辟【陈博士信箱】。作为资深法律专家，多年来，陈上伟博士无私地为在奥华人解答各种法律问题，为了方便广大华人更加快捷、随时随地了解法律信息，“维城”【陈博士信箱】为大家提供免费法律咨询！

欢迎大家关注“维城”公众号，在文章末尾留言提问（请详细说明问题），小编会在本栏目下周的推送中发布陈博士的专业解答！

上期读者问题Q & A

Q：陈博士你好，我上周咨询您了，我是黑工，我女朋友是匈牙利国籍，她在奥地利上班，我们打算办理结婚，您说需要护照和单身证明，以后回国反签。我想问办理结婚后是否要立即回国等待反签，反签都需要什么材料，反签是不是需要德语水平，大概多长时间能反签过来，反签来奥后是奥居留还是匈牙利居留，是否可以在奥地利上班。谢谢您了！

A：结婚还要出生证。回国申请家庭团聚，需要无犯罪证明，出生证，结婚证，住房合同，收入证明，等等。不需要德语。当然是奥地利的居住签证，5年居留卡，可以工作。

Q：陈博士您好，在维也纳工作，在什么条件下可以申请减免税？拿博士留学签证，带一岁宝宝过去的话，可以享受单亲妈妈补贴或者育儿补贴吗？

A：减税的条件很多，比如一个人工作，有孩子，装修住房…等等。如果你在交税，应该可以拿补贴。

Q：请问陈博士，我想带14岁的孩子去奥地利读书，目前有哪些途径可达？我家公司与德国英国有些贸易往来，但目前为止没有任何欧洲的居留权，可否通过设置在奥分公司的方式实现居留，既拓展公司业务，又能带孩子读书？

A：孩子到奥地利读书没有问题，可以办留学生居留。父母没有陪读居留。通过经营公司办居留，除非你符合奥地利红白红卡条件。另外，可以申请不准工作的居留，但需要德语A1和足够的收入。

Q：陈博士，您好。请问，我女儿明年可拿到奥地利国籍，我们在中国的父母需什么条件可办理入籍手续，及多久可获得入籍资格，谢谢了！

A：如果你女儿加入了奥地利国籍，有足够收入，可以办理父母来奥居住。父母要入籍，一般需要居住10年，德语B1，并满足收入要求。

Q：陈博士你好：我今年22岁，在维也纳读大学，合法居住满7年，我和母亲都是奥地利发的欧盟永居，母亲工作。请问，我想加奥地利国籍对我母亲税收有什么要求？非常感谢!

A：不知你们是靠谁的收入延的居留？父母离婚了吗？你已经22岁，原则上说，只要你的收入满足要求即可入籍。

Q：陈博士您好，我现在是学生签证，和男朋友（奥地利人）在一起6年多。近期打算结婚，但他还在读研究生，并没有正式收入但有固定财产，不知这种情况下结婚后我是否可以申请家庭签证，家庭签证针对一方是奥地利人的话是否也要有工资证明要求？

A：结婚后，你要转为团聚居留，收入必须满足要求才行，固定资产一般不算的。奥籍一样要求。

Q：您好，如果夫妻净收入已经达到，但有房屋贷款，可以家庭团聚申请我父母来奥地利吗？

A：如果你们的净收入还能覆盖房屋贷款，就可以申请父母团聚。

Q：你好陈博士！我想咨询一下，我在奥地利结婚，在奥地利办过难民卡，现在已经废了。我回国需要去取消难民卡吗？我回国还需要什么材料？

A：如果难民申请已经拒绝了，就不必取消了。奥地利结婚需要出生证，护照和未婚证明。

Q：陈博士您好！有个女性朋友的母亲拿的是奥地利绿色难民卡居留，她自己有三年奥地利居留，她想把她母亲跟她转成奥地利红白红卡居留，请问可以吗？需要什么材料和条件？需要回国反签吗？非常感谢！

A：不是奥籍，不可能办母亲家属团聚居留。

Q：陈博士你好，在奥地利从事有毒或者高危职业的是否可以提前退休？具体有什么规定？谢谢！

A：你如果有540个月 (45年) 保险，60岁退休，这是正常退休规定。要提前(不满60岁)退休，需要480个月保险。还有就是病退。

Q：你好，陈博士， 我与我先生都是奥国籍，两人都已退休。我以前没有报税，现在假设离婚，有没有退休金可拿？ 我已70岁。谢谢！

A：没有报过税，就没有退休金可拿。但可以申请最低社会保障。

本期话题：所得税申报（Einkommensteuererklrung）须知！

根据奥地利《所得税法》（Einkommensteuergesetz, EStG）第42条第1款中的规定，原则上所有在奥地利生活的人都需要在税务局（Finanzamt）要求时向其提交所得税申报表（Einkommensteuererklrung）。也就是说，在收到税务局的所得税申报要求后，必须如实进行申报。若未收到任何申报要求，则需根据具体的收入组成情况和金额来决定。

《所得税法》（Einkommensteuergesetz, EStG）第1条第2款规定，所有在奥地利拥有住址（Wohnsitz）或奥地利为其经常居住地（gewhnlicher Aufenthalt）的自然人（natürliche Personen），都需履行无限纳税义务（unbeschrnkt einkommensteuerpflichtig）。

这其中包括所有在奥地利境内及境外获得的收入（in- und auslndische Einkünfte），均需缴纳所得税（Einkommensteuer）。此外，在奥地利没有住址，但其主要收入来自奥地利的人，也可能会被要求缴纳所得税。

注意！纳税人可能会遭遇到同时在多个国家被要求对同一项收入缴纳税收的情况，为了规避这个问题，奥地利与多国签署了相关的避免双重征税协定（Doppelbesteuerungsabkommen）。

所得税中的所得（Einkommen）是指所有收入的总和，可以分为以下七种收入类型：

• 营业收入（Betriebliche Einkünfte - Gewinneinkünfte）

• 农业及林业收入（例如农场主、园丁、林业主等）

• 从事自主经营的收入（例如自由职业者、建筑师、律师、公证人、受托管理人、企业管理人、监事会等）

• 企业运营收入

• 非营业收入（Auerbetriebliche Einkünfte - berschusseinkünfte）

从事非自主经营工作的收入（例如职员、工人、退休人员）

• 租赁的收入（主要指房屋或土地的出租）

• 资本资产收入（例如存折、证券等）

• 其他收入（例如私人房产出售等）

注意！超出以上七种收入类型范畴的收入不属于所得税征收对象，例如中彩票后得到的奖金、博彩收益和获得捐赠等。

缴纳所得税的基本收入（Basiseinkommen），即最低生活水平收入（Existenzminimum）为：每年12.600欧元（就业人员）和每年11.000欧元（自主经营者）。

所得税缴纳标准（Einkommensteuertarif）

举例说明：1. 若某企业主2015年的个人所得总收入为40.000欧元，则其中的11.000欧元为免税基本收入。从11.000欧元起至25.000欧元的税率相同，即36,5%，则25.000欧元-11.000欧元=14.000欧元，14.000欧元x36,5%=5.110欧元。从25.000欧元至60.000欧元的税率相同，即43,2143%，则40.000欧元-25.000欧元=15.000欧元，15.000欧元x43,2143%=6.482,15欧元。将所有税收相加就是该企业家2015年需要缴纳的所得税金额，即0欧元+5.110欧元+6.482,15欧元=11.592,15欧元。（见下图）

举例说明：2. 若某企业主2016年的个人所得总收入为40.000欧元，则其中的11.000欧元为免税基本收入。从11.000欧元起至18.000欧元的税率为25%，则18.000欧元-11.000欧元=7.000欧元，7.000欧元x25%=1.750欧元。从18.000欧元至31.000欧元的税率为35%，则31.000欧元-18.000欧元=13.000欧元，13.000欧元x35%=4.550欧元。剩下的9.000欧元则需按照42%的税率来计算，即9.000欧元x42%=3.780欧元。将所有税收相加就是该企业家2015年需要缴纳的所得税金额，即0欧元+1.750欧元+4.550欧元+3.780欧元=10.080欧元。（见下图）

所得税的申报期限（Frist zur Einreichung der Abgabenerklrung）

经管机构（Zustndige Stelle）

住址所在地的税务局（Wohnsitzfinanzamt）

具体查询网址：https://www.usp.gv.at/at.gv.brz.linkaufloesung/usp/applikation-flow?execution=e1s1

申报所需资料（Erforderliche Unterlagen）

• 线下申报

无法通过FinanzOnline进行在线申报的情况下，可以通过填写申报表格E1后，前往税务局进行提交。

• 通过FinanzOnline在线申报

在线申报时需同时提供相应的资产负债表或损益表以及其他相关补充资料，其中电子资产负债表（"E-Bilanz"）亦可通过FinanzOnline进行在线提交。所得税申报表格E1a中含有一套标准的营业收入和营业费用报表，因此无需再另行提交收支计算的纸质资料。上一年的营业额高于30.000欧元的纳税人需另行进行营业税在线申报。

所得税申报表格在线下载：

E1：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2017/E1.pdf

E1a：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2017/E1a.pdf

Eb1（土地房屋租赁所得）：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2016/E1b.pdf

Ec1（农业和林业个人企业家一次性所得）：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2016/E1c.pdf

E1kv（资本资产所得）：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2016/E1kv.pdf

L1i（未扣除工资税的就业收入、不受限纳税义务申请、符合跨境准则的补充说明）：https://formulare.bmf.gv.at/bmfmodule/BMF_FS1/start.do;jsessionid=20B2E7FA56E2DF4E2916563C8C153AE2?wfjs_enabled=true&vid=37bf19689dfefdcf&wfjs_orig_req=%2Fstart.do%3Fgeneralid%3DL1i_2017&vid=37bf19689dfefdcf&wfjs_orig_req=%2Fstart.do%3Fgeneralid%3DL1i_2017#

L1k（育儿津贴相关申报）：https://formulare.bmf.gv.at/bmfmodule/BMF_FS1/start.do?wfjs_enabled=true&vid=b6dad8b252813fd2&wfjs_orig_req=%2Fstart.do%3Fgeneralid%3DL1k_2017&vid=b6dad8b252813fd2&wfjs_orig_req=%2Fstart.do%3Fgeneralid%3DL1k_2017#

E11（企业合伙人所得）：https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2016/E11.pdf

与个人具体情况相关的申报要求及信息，请务必前住址所在地税务局（Finanzamt）或专业的会计师事务所进行咨询！在奥地利生活，处处都牵涉到税收问题，为避免事后收到高额的罚税账单，希望大家可以多多引起重视！

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（以上内容由欧洲时报中东欧版Stefanie综编整理，陈上伟博士审阅，资料来源：奥地利政府官方网站，转载请注明EuroNews。）