辽宁
#付个人劳务费注意11月1日起扣缴两道税
财税〔2026〕28号+总局19号公告落地
2026.11.1正式执行❗
老板、会计务必吃透，踩错要罚款
✅适用：向自然人（非个体户）采购7类服务
▪研发服务
▪软件服务
▪设计服务
▪咨询服务
▪广播影视节目制作
▪文化服务
▪教育服务
❌不适用：租赁、仓储、餐饮、加工修理修配等
⚠️个体户不适用本规则
核心要点整理
1️⃣购买方是扣缴义务人
谁采购服务，谁负责扣缴，不以实际付款账户判定。
子公司找人干活，母公司代为付款，扣缴义务归子公司。
多家公司分别付费，各家分开计税，不用合并。
2️⃣增值税按次起征点：不含税1000元
＜1000元：增值税免征，但仍要做全员全额申报
≥1000元：扣缴增值税+附加税，附加可减半
3️⃣超级大坑扣缴≠不用要发票
就算税已经代扣完毕，没有个人代开发票，依旧不能税前扣除。
个人开票时已经缴纳增值税的，企业无需重复扣缴。
4️⃣时间节点别混淆
过渡期2026.1.1‑10.31
业务由自然人自行申报，不追究企业扣缴责任
正式执行2026.11.1起
发生上述业务，次月征期就要做扣缴申报
无税款也要零申报，系统两税数据比对
⚠️违规后果｜征管法69条
应扣未扣，处以0.5‑3倍罚款（仅针对11.1之后业务）
5️⃣劳务关系劳动关系分清
劳务（外部个人）：代开发票｜劳务报酬个税20‑40%｜扣增值税附加
员工劳动关系：无需发票｜工资薪金个税｜缴纳社保，无增值税
咨询、设计、教育极易混淆，定性错误风险巨大
✨小利好：扣缴手续费返还
按扣缴增值税额0.5%返还，年度上限70万
次年3月31日前主动申请
实操提醒
付款前先判断业务类型
算清增值税、附加、劳务个税
完成扣缴申报，务必索取发票
一步出错，就会产生罚款损失
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