广东
四年审计履职失守 中兴财光华遭重罚
近日，证监会公布行政处罚结果，中兴财光华会计师事务所在2020年至2023年为九有股份提供年报审计服务期间，未勤勉尽责、审计程序大面积失守，连续四年出具存在虚假记载的审计报告，最终被监管部门顶格处罚，多名签字会计师被追责，该案也成为中介机构履职失范的典型监管案例。
经查，九有股份连续四年财务披露存在重大违法问题。2020年，公司无偿受让相关公司90%股权并计入营业外收入，凭借6397.32万元受赠收益实现扭亏为盈。该交易实质为关联自然人的无偿赠与，属于法定需披露的关联交易，但公司未及时披露，也未在当年年报中载明，造成年报重大遗漏与虚假记载。2021年至2023年，九有股份舞弊行为持续升级，旗下子公司通过虚构互联网信息服务、营销业务，搭配资金空转等方式虚增收入与利润，连续三年年度报告均存在虚假记载。
2020年审计中，事务所已识别出股权捐赠相关营业外收入确认存在重大错报风险，但风险应对程序流于形式。面对捐赠人借款购房、再捐赠股权的异常交易链条，审计团队未保持职业怀疑，未开展核查取证，放任公司借助关联交易粉饰报表、实现盈亏逆转。
2021年至2023年审计履职问题更为突出。风险识别层面，事务所明知子公司收入存在舞弊风险，却未落实子公司收入内控核查程序，出具的内控、风险监控有效性评价与实际证据严重不符。内控测试层面，测试程序与业务脱节，2021至2022年测试样本量未达内部标准，取证不充分。收入核查的实质性程序更是多点失守，未核验互联网业务后台数据与手工录入信息真实性，发现资金空转、无实质业务等舞弊迹象后，仅简单调账，未评估舞弊风险。同时，月度收入波动分析、客户供应商访谈、函证、凭证抽查等核心程序均存在疏漏，对合同与结算不符、资金即进即出等异常情形视而不见。
针对上述违法事实，监管部门作出严厉处罚：对中兴财光华责令改正，没收全部审计收入并三倍罚款，合计罚没超1962万元；对连续多年签字的注册会计师张*、胡*、王*分别予以警告及60万元、40万元、30万元罚款。
此案彰显了资本市场从严监管的鲜明导向，压实中介机构“看门人”责任。会计师事务所及执业人员需以此为戒，严守执业准则，杜绝形式化审计、程序化履职，以专业核查筑牢资本市场信息披露底线。
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