沐邦高科回应监管问询 内控缺陷影�...

来源：新浪财经-鹰眼工作室

江西沐邦高科股份有限公司（以下简称“沐邦高科”）近日就上海证券交易所关于其2025年年度报告的信息披露监管问询函进行了回复，详细阐述了内部控制缺陷整改情况、资产减值计提依据以及收入真实性核查结果。大华会计师事务所（特殊普通合伙）作为年审机构，也对相关问题出具了核查意见。

内部控制重大缺陷已完成整改 影响消除

沐邦高科在回复中表示，针对2024年度内部控制审计报告中指出的关联交易、募集资金管理、收入确认、供应商及客户管理、资金管理等方面存在的重大缺陷，公司在2025年度从完善治理架构、调整人事队伍、重建制度体系、管控流程闭环、强化司法监督等多个维度推进了系统性整改。

整改措施主要包括：完成董事会换届，更换全部三名独立董事；对子公司内蒙古豪安能源的负责人及采购、销售、付款等关键岗位人员进行全面调整和总部委派；聘请第三方机构梳理并完善内控制度，新增制度30余个，修订20余个；在预重整期间与临时管理人建立共管机制，并成立风险化解小组；加强管理层合规培训及内审监督等。

据披露，相关内控缺陷整改工作于2025年10月15日完成并正式运行，至2025年末已持续有效运行2个半月。2026年4月29日，公司董事会审议通过《关于公司2024年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除的专项说明》，确认整体整改工作全部完成。

针对募集资金管理缺陷，公司已通过共益债融资方式筹集6.5亿元专项用于归还违规使用的募集资金，并签署四方监管协议确保资金安全。控股股东及其他关联方也已完成非经营性资金占用的清偿并支付利息。大华会计师事务所经核查认为，公司已建立有效的防范和纠错机制，相关重大缺陷的影响已消除，对公司2025年度内部控制出具了带强调事项段的标准无保留意见。

计提资产减值损失2.4亿元 光伏业务下滑引关注

年报显示，沐邦高科2025年度资产减值损失达2.40亿元，主要涉及在建工程、固定资产及存货，减值金额分别为1.35亿元、6400.60万元和4146.38万元。截至2025年末，公司在建工程、固定资产及存货余额分别为13.71亿元、5.83亿元、0.92亿元，主要为光伏板块相关资产。

公司披露，受光伏行业产能阶段性过剩、政策变化及自身资金筹措困难等因素影响，光伏板块业务规模大幅萎缩，2023年至2025年相关收入分别为9.43亿元、2.19亿元及2.97亿元。部分在建工程项目因资金问题已停滞。

对于采取收益法测定可收回金额的资产组，公司对比了近三年减值测试的主要参数。以广西沐邦高科新能源有限公司10GW TOPCON光伏电池生产基地项目为例，2025年预测主产品单价为2027年0.42元/W逐步增长至2029年0.48元/W保持稳定，产品销量预计从2027年8500万片逐步增长至2030年147000万片，预测期平均毛利率11.89%，平均净利率4.41%。与2024年参数相比，因产品市场价格、行业整体装机规模趋势等因素变动，存在一定差异。

公司表示，本次减值测试主要采用公允价值减去处置费用后的净额作为可收回金额，部分资产组结合预计未来现金流量现值孰高确定。尽管年审会计师对公司2025年年度报告发表了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见，但公司认为，在持续经营及其他基本假设前提下，以市场参与者的身份进行收益法评估具有合理性，并引用了浙江尤夫高新纤维股份有限公司、张家界旅游集团股份有限公司等类似案例作为参考。大华会计师事务所独立聘请第三方评估机构进行复核后，认为管理层减值测试方法与依据恰当，评估结果审慎。

光伏业务收入真实性获会计师确认

针对业绩预告问询回复中提及的光伏业务板块四季度主要客户终端销售情况核查问题，大华会计师事务所详细披露了审计程序及结果。

2025年第四季度，沐邦高科光伏业务前十大客户交易金额合计12,749.82万元，占当季光伏销售收入的99.48%。其中，悦达通（江苏）科技发展有限公司为第一大客户，交易金额7,095.45万元，占比55.36%。审计机构对上述客户执行了包括检查销售合同、订单、发票、物流记录，函证（发函比例95.79%，回函比例93.52%），实地走访（走访比例88.41%），以及穿透核查部分终端用户等程序。

经核查，会计师确认公司对悦达通的销售已直接发货至终端客户云南润阳世纪光伏科技有限公司和江苏润阳光伏科技有限公司，且货款已全额收取；对江苏林洋光伏科技有限公司等客户的销售也均已核实交易背景、物流及回款情况。尽管部分客户未透露具体终端信息，但审计机构通过获取委托加工合同、加工厂信息等替代程序，确认了交易的真实性。

综上，会计师认为沐邦高科报告期内光伏板块收入确认符合企业会计准则相关规定，收入真实、准确，审计程序充分、有效。

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