上海
2026.06.30
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作者 |第一财经 陈益刊
留给你零成本补缴个人所得税的时间不多了。
2025年度个税汇算清缴将在今晚（6月30日）24:00截止。按照相关法规，个人2025年取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，有退税或补税情形的，需要在6月30日前办理个税汇算清缴。错过这个时间点，补税人群需要额外支付一笔滞纳金。
根据现行税法，纳税人滞纳税款之日起，税务机关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。由于2025年个税汇算清缴今日内结束，如果当年没有补缴个税的人群，自明天（7月1日）起，未补缴税额即属于滞纳税款，需要为此每日付出万分之五的滞纳金。
比如，小王2025年理应补缴个税1万元，但他没有在汇算清缴期内补缴这笔钱，7月1日之后的每天他都要付出5元滞纳金。若一年未补缴税款，滞纳金合计达到1825元，这折合年利率达到18.25%。而且实务中，税务部门认为滞纳金可以超过滞纳税款。
因此，对于补税人群来说，今天结束前及时补缴2025年欠缴个税，将不用额外支付滞纳金。
其实，办理个税汇算清缴的人群中，补税人群占比并不大。
国家税务总局数据显示，截至今年3月底，超过7000万人申请退税，超过500万人申报补税。截至5月底，超过1.6亿人完成2025年度个税汇算申报，其中超过1.1亿人办理了退税。
这意味着个税退税人群占个税申报人群比重达到约69%。而个税税制设计中，有相当大比例的人实际缴税额与去年预缴税额一致，最终既不用补税，也不用退税。剩下的少部分人则需要补税，而由于目前国家给予了补税金额低于400元可以豁免的优惠政策，实际补税人群占个税申报人群比重更低，此前有些年份这一占比为个位数。
目前补税人群通常是在多处取得收入、年中换工作、有多类收入性质或有境外收入的人群，这类人群应及时申报个税汇算清缴，避免付出额外成本。
也有一些需要补税的个人，心存侥幸，认为税务部门不能发现自己收入情况，自己可以逃税。但在税收监管体系持续升级，大数据风控、跨部门信息联动及全链条涉税核查机制日趋完善的现实背景下，偷逃税的可能性越来越小。
税务部门会在大数据集成基础上，对纳税人申报各类收入、税前扣除项目等的准确性进行审核。经核实后确实存在疑点的，主管税务机关将提醒纳税人补正资料或更正申报。因此近期部分人士会收到税务部门的短信、电话或个税APP站内信等提醒，若核实后发现确需补税的应尽快补税，否则不仅面临加收滞纳金，若拒不配合还可能被税务立案调查，可能面临罚款（最高为滞纳税款的5倍）甚至公开曝光的惩罚。
由于个税汇算清缴中大部分人群享受退税，因此对于还未办理退税的人群，也应及时办理从而尽快申请退税。不过个税汇算清缴结束后，也可以通过更正申报（但限于3年内多缴税款）来获得退税。但个人千万不要听信网络流传的“退税秘笈”，即虚假申报相关扣除，来骗取退税。这类税收违法行为一经查实，不仅面临退还税款和罚款，更要承担相应的法律责任。
微信编辑| 七三
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