北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）作为北京天宜上佳高新材料股份有限公司（以下简称“天宜新材”）2025年度财务报表审计机构，于近日就上海证券交易所科创板公司管理部发出的信息披露监管问询函进行了回复。该回复进一步揭示了天宜新材在持续经营能力、借款融资、债务违约及重大诉讼等方面存在的重大不确定性，以及内部控制的显著缺陷，导致审计机构仍无法获取充分、适当的审计证据。
审计机构在回复中表示，针对天宜新材2025年度财务报表出具无法表示意见及对截至2025年12月31日的财务内部控制出具否定意见所涉及的事项，执行了包括了解评估、沟通询问、检查函证等多项审计程序。然而，在关键领域仍存在审计障碍。
在持续经营能力方面，天宜新材已于2025年11月进入预重整程序，但重整能否成功存在重大不确定性。公司财务与经营状况严重恶化，面临流动性困难、资产被冻结查封、主营业务亏损及部分子公司停产等问题。审计机构指出，公司未能在财务报表附注中披露改善持续经营的措施，审计机构也未能获取公司改善持续经营能力的应对计划、破产重整最新进展资料及管理人有效沟通记录。因此，无法评价管理层运用持续经营假设编制财务报表的适当性，也无法判断相关资产减值测试的合理性。
借款与融资业务的核实同样面临困难。天宜新材2025年度向非金融机构、个人、实际控制人及通过实际控制人进行了大额高息举债，并通过第三方供应商开展票据贴现融资及转贷等业务。审计机构在执行函证等程序时，部分融资方无法有效函证或检查确认，替代审计程序亦未能获取充分证据，无法核实相关融资及交易的真实性、准确性、完整性及权利义务状况。
债务违约及重大诉讼等或有事项的审计也存在重大限制。公司因流动性紧张引发大量诉讼、仲裁及执行案件，重整债权申报与审核尚未完成，且存在投资者索赔等事项。审计机构未能获取诉讼与仲裁事项的有效评价结果、完整的律师询证函回函及投资者索赔事项的相关佐证资料，无法合理估计这些事项对公司可能造成的损失及潜在义务。
审计范围受限还体现在函证和存货监盘程序上。部分往来单位函证未能有效发出或回函比例低、存在不符事项；部分子公司如天启光峰、天启颐阳、天启智和、天力新陶未能组织有效的存货盘点，导致审计机构无法有效确认年末存货结存情况。
关于内部控制，审计机构发现天宜新材在资金管理、存货管理、财务管理及财务报告编制方面存在重大缺陷。资金管理方面，大额资金支付未经有效审批，存在无真实业务背景的资金往来及违规对外担保；存货管理方面，盘点程序不规范，导致财务账与仓库账、仓库账与实物不符；财务管理与财务报告编制方面，存在大量非正常资金交易，会计处理原始单据不完整或缺失，会计处理不规范、不及时。审计机构同时确认，截至2025年12月31日，未发现公司存在其他与财务报告有关的重大内部控制缺陷。
综合来看，审计机构认为，由于持续经营存在重大不确定性、借款融资及债务诉讼事项结果无法核实、审计范围受到重大限制，叠加多项关键财务内部控制运行失效，仍无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。对于募集资金年度存放与实际使用情况，审计机构认为公司董事会编制的专项报告在所有重大方面如实反映了相关情况。
点击查看公告原文>>
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
