见微以知萌，执一而应万——2025年度上海海关行政处罚案件分析

来源：市场资讯

（来源：金杜研究）

2025年，受地缘政治冲突、贸易保护主义抬头等多重因素影响，国际贸易环境呈现出更强的不确定性和波动性。面对复杂严峻的外部环境，我国的经济展现出强大的韧性和活力。据海关统计，2025年我国外贸进出口45.47万亿元，增长3.8%。其中，出口26.99万亿元，增长6.1%；进口18.48万亿元，增长0.5%。[1]

上海海关全年共办理行政处罚案件6660件，罚没金额9193.11万元。[2]上海海关官网公布的海关走私违规行政处罚案件、检验检疫行政处罚案件等违规行政处罚案件共计482件，累计罚没金额约4596.11 万元。

本文以上述482件行政处罚案件为研究样本，深入剖析上海海关行政处罚执法趋势，旨在为进出口企业识别法律风险，提升进出口合规管理水平提供实务指引。

01

主要特点

根据样本中的数据，2025年度上海海关公布的走私违规、检验检疫相关案件呈现出如下特点：

2025年初，美国出台对等关税等政策，中国进行反制，对部分中重稀土等材料开展管制，海关加强出口管制执法，出口管制类案件数量快速增长，涉及稀土的案件占比最高，处罚全部适用《出口管制法》；

检验检疫行政处罚案件数量连续2年下降，从2023年的46.68%，到2024年7.57%，到2025年的3.53%；违规行政处罚案件占案件总量的95.64%；走私行为行政处罚案件占案件总量的0.83%； 检验检疫行政处罚案件中，法检商品未报检进出口或者销售使用是主要类型；

发生在出口环节的违法行为占比超过进口环节，达到60%；发生在进口环节的违法行为占比约40%；出口环节的主要案件类型有申报不实影响国家许可证件管理或影响国家外汇、出口退税管理，未经许可擅自出口管制物项等；

在违反海关监管规定的案件中，申报不实的违规类型占比最高，其中以影响国家许可证管理与影响国家税款征收的情况占比较多；

（5）

固体废物案件数量仍处于高位，主要涉及塑料及聚合物类废物、 电池/电子电器废弃物等；

（6）

公布2例报关企业、报关人员向海关工作人员行贿的，由海关行政处罚的案例；

（7）

涉及走私行为的案件共4起，均为低报价格型的走私案件。其中有一起案件检察院作出了相对不起诉的决定，通过刑行反向衔接机制移送海关给予行政处罚。另有2起案件，海关除了针对涉案企业给予罚款，还对涉案企业的主管人员和直接责任人员给予了警告、罚款；

（8）

行政处罚最高金额达400万元人民币，大于10万元以上的占比18.05%；行政处罚金额在百万元以上案件的主要涉及进口固废、申报不实、擅自出口军品的案件；不予处罚案件占案件总量的17.84%，主要适用《行政处罚法》第三十三条第一款和第三十六条第一款。主要情节包括主动披露，积极配合调查、认错认罚，涉案货值小，违法行为超出二年未查发；出口管制领域主要有对尚未出境货物主动申请退关，申领同类物项《两用物项和技术进出口许可证》，未减损出口管制政策效果等。

02

数据分析

1. 法律法规适用情况

《行政处罚处罚裁量基准(一)》、《行政处罚法》、《海关行政处罚实施条例》使用频率较高，《出口管制法》的使用频率相较于往年有了大幅提升。另外，《固体废物污染环境防治法》、《进出境动植物检疫法》的使用频率与往年基本持平。

2. 违法行为分析

（1）申报不实

2025年度，申报不实案件数量在样本中高居榜首。其中，品名、税号、价格申报不实的情况居多。

对于税号申报不实的案件，第84章“核反应堆、锅炉、机械器具及零件”和第85章“电机、电气设备及其零件”是产品税号申报错误的重灾区。主要错误原因为对产品功能界定不清、将成套设备拆分为零件申报。第50-63章涉及纺织原料及纺织制品、第39章“塑料及其制品”也是错误较多的章节。

根据《海关行政处罚实施条例》第十五条，申报不实的情况可以分为影响海关统计准确性、影响海关监管秩序、影响国家许可证件管理、影响国家税款征收、影响国家外汇、出口退税管理。另外，根据《海关行政处罚实施条例》第十七条，报关企业、报关人员对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查，或者因工作疏忽致使发生本实施条例第十五条规定情形的，可以对报关企业处货物价值10%以下罚款，暂停其6个月以内从事报关活动；情节严重的，禁止其从事报关活动。

从样本情况来看，申报不实影响国家许可证管理的情况占比最多。在涉及出口的案件中，大部分案件与农药出口相关，当事人因品名、成分、规格申报不实，出口时未提供《农药进出口登记管理放行通知单》、《出口农药登记证明》而受到处罚；还有少量涉及出口许可证的案件，存在出口时未提交《出口许可证》、货物品牌规格型号及出口许可证与申报不符的问题。涉及进口的案件中，主要涉及因商品编码申报不实，进口时未提交自动进口许可证；产品含《濒危野生动植物种国际贸易公约》附录II物种成分，进口时未提供濒危野生动物植物种国际贸易公约允许进出口证明书。

从申报不实案件的行政处罚力度来看，大部分案件适用从轻、减轻处罚，不予处罚的案例（包含部分不予处罚）占比11%，从重处罚的案例有1例，涉及贸易性质申报不实，违法行为性质恶劣[3]。

（2）未经许可擅自出口管制物项

2025年2月，商务部、海关总署联合发布2025年第10号公告，对钨、碲、铋、钼、铟相关物项实施出口管制。2025年4月，商务部、海关总署联合发布2025年第18号公告，对部分中重稀土相关物项实施出口管制。

2025年5月，国家出口管制工作协调机制办公室协调多部委召开打击战略矿产走私出口专项行动现场会以及加强战略矿产出口全链条管控工作部署会。2025年7月，国家出口管制工作协调机制办公室协调多部委召开打击战略矿产走私出口专项行动推进会，持续深入开展专项行动，进一步加大执法力度。

从样本情况来看，涉及管制物项的处罚案件相较于往年数量大幅增加。在未经许可擅自出口管制物项的案件中，与军品相关的案件有15件，涉及的物项主要包括军用面料、防弹头盔、军用背囊、带帽带的塑料头盔内衬等；与两用物项的相关案件有118件，涉及较多的物项有稀土、石墨、监控化学品、无人机，具体情况如下图。

从处罚依据来看，2025年度上海各隶属海关均适用《出口管制法》第三十四条第一款，而不再适用《海关行政处罚实施条例》第十四条予以处罚。

从行政处罚的力度来看，涉及军品的案件，违法经营额在50万元以上的案件，结合当事人具备的减轻处罚情节，处罚力度均在0.3~1倍左右；违法经营额不足五十万元的案件，结合当事人具备的从轻、减轻处罚情节，处罚金额均在50万元以下。公开的涉及军品的案件中最高处罚金额为1,256,000元。涉及两用物项的案件，违法经营额在50万元以上的案件，结合当事人具备的减轻处罚情节，处罚力度均在0.5倍以下；违法经营额不足五十万元的案件，结合当事人具备的减轻处罚情节，处罚金额均在50元以下。公布出来的两用物项案件中，最高处罚金额为46万元人民币。

在133起案件中，有53起案件适用了《行政处罚法》第三十三条第一款，对当事人不予处罚。其中，有37起涉及稀土的案件。尽管从样本情况来看，出口管制领域的行政处罚力度较轻，但是这并不代表出口管制整体执法趋于宽松。事实上，其他关区已出现按经营额五倍处以罚款、罚款金额高达634.17万元的案例[4]。

另根据《出口管制法》第四十三条，违反本法规定，出口国家禁止出口的管制物项或者未经许可出口管制物项的，依法追究刑事责任。实践中，被刑事追责的情况也并不少见，各地法院均已公布相应的裁判案例。关于两用物项案件的刑事责任分析，可以参考我们之前发布的《两用物项违法出口的主要形式和法律责任分析（上）——刑事责任分析》。

典型案例评析：

1）军品案例

案例[5]：当事人委托联合D公司以一般贸易方式向海关申报出口至法国一票货物，申报品名为户外头盔壳。经海关查验并经主管部门认定，上述出口货物实为防弹头盔，出口须提供《军品出口许可证》，而当事人出口时未提供。上述货物价值人民币50325元。案发后，当事人能够配合海关查处违法行为，且认错认罚，货物尚未出境并主动申请退关。依照《出口管制法》第三十四条第一项、《海关办理行政处罚案件程序规定》第五十八条第二款的规定，对当事人科处罚款人民币40000元。

评析：主动删单退关不意味着没有发生违法行为。货物尚未出境并主动申请退关，通常被理解为主动消除违法行为的危害后果，依法应当从轻或减轻处罚。因此，如果企业在出口管制物项的过程中自查发现了未提交许可证件的违法行为，应主动对未出境的货物申请退关，以争取从轻或者减轻处罚。

2）两用物项案例

案例[6]：当事人以A公司的名义，委托报关公司于2025年7月向海关申报出口至新加坡一般贸易项下货物一批。经查，当事人为逃避监管，在上述出口货物中夹藏了12箱共240瓶（500ml/瓶）二异丙胺，价值人民币6480元，出口需提交两用物项和技术出口许可证。另查，当事人在2023年1月至2025年1月期间，基于同一违法故意，连续有7次以不同经营单位名义申报出口货物至新加坡夹藏二异丙胺的行为，共计出口二异丙胺954瓶（500ml/瓶），实际价值人民币26812元，均未提交两用物项和技术出口许可证。上述事实业已构成违反出口管制规定的行为。案发后当事人未补出同类货物出口所需的两用物项和技术出口许可证，但能够积极配合海关调查并认错认罚。依照《行政处罚法》第五条第二款、第三十二条第五项、《出口管制法》第三十四条第一项、《海关办理行政处罚案件程序规定》第五十八条第二款之规定，决定对当事人科处罚款人民币83000元。

评析：夹藏行为是典型的违反出口管制法的行为。根据《行政处罚法》第三十六条第二款的规定，违法行为有连续状态的，追责期限从行为终了之日起计算。而违法行为的连续状态是指当事人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的行政违法行为，并触犯同一个行政处罚规定的情形。[7]现行法律法规中没有明确规定数个违法行为之间的时间间隔，但司法实践通常以违法行为之间的间隔不超过2年作为判断标准。[8]我们理解，当事人自2023年1月至2025年1月的多次夹藏行为应当被认定为处于连续状态，追责期限应当从最后一次违法行为实施之日即2025年1月起计算。这意味着2023年实施的违法行为并未超出行政处罚的追责期限，因此海关有权予以行政处罚。

3）不予处罚案例

案例[9]：当事人委托报关公司以一般贸易方式向海关申报出口7项货物至美国，其中G3项货物申报品名为某水性超声波清洗剂。经查，G3项货物中含有甲基二乙醇案2.1%、三乙醇胺0.62%，出口需要提供《两用物项和技术进出口许可证》。上述事实业已构成违反出口管制规定的行为。违法行为属于违法经营额低于1万元的首次过失行为。当事人对尚未出境货物主动申请退关，积极配合调查、认错认罚，未减损出口管制政策效果，依照《出口管制法》第三十四条第一项、《行政处罚法》第三十三条第一款，不予行政处罚。

评析：针对违反《出口管制法》的违法行为，目前海关并没有出台相关的行政处罚裁量基准，现行法律法规也没有规定可以不予行政处罚的初次违法行为的违法经营额。从上海海关的执法实践来看，违法经营额低于1万元的初次违法行为，且当事人具有主动申请退关，积极配合调查、认错认罚的情节，一般不予行政处罚。

（3）进口固废

进口固废的案件中，塑料及聚合物类废物最为常见，例如：聚丙烯(PP)、高密度聚乙烯(HDPE)、PET、PPA、EVA、再生合成橡胶、SBS、乙烯-乙酸乙烯酯共聚物、PVC塑料片等。其次为电池/电子电器类废物，例如：锂电池、电解电容、三极管、内存条、液晶显示板、探针块、手机、硬盘、旧电机等等。另有少部分涉及纺织及纤维类，金属、矿产及化工粉末类以及机械零部件类。

从行政处罚力度来看，96%的案件适用减轻行政处罚，处不满五十万元的罚款；2%的案件适用一般行政处罚，处一百万元以上不满二百五十万元的罚款；2%的案件适用从重行政处罚，处二百五十万元以上五百万元以下的罚款，最高处罚金额为400万元。公开案件中导致从重处罚的情形为当事人在海关责令退运后拒不退运，违法输入境内的固体废物数量达到了二百吨以上。

（4）检验检疫违规

检验检疫违规情况中的高发货物集中在危险货物、食品，涉及危险货物的主要违法行为有使用未经海关鉴定的出口危险货物包装容器、未向海关报检、擅自销售未报检商品；部分涉及食品的问题，违法行为有未取得新食品原料卫生行政许可、未按照规定对超过保质期的食品进行标示或者存放、擅自销售未经检验合格的产品等。少部分案件涉及木托，违法行为为未报检以及报检产品与实际不符。

47%的案件适用从轻处罚，35%的案件适用一般行政处罚，12%的案件适用减轻处罚，6%的案件适用从重处罚，案例中导致从重处罚的情况为当事人因违反检验检疫监管规定被行政处罚后，一年内又实施同一违反检验检疫监管规定的行为。

（5）违反禁止、限制进出口管理案件

违反禁止进出口管理的案件涉及进口环节的居多，主要涉及旧钢罐、旧衣服、旧桌子、旧机电产品等禁止进口的产品，另有部分货物为濒危物种制品，进口时未提交《濒危物种允许进口证明书》。前述案件中，罚款金额最高为31000元。

违反限制进出口管理的案件均涉及进口环节，主要违法行为未提供《进口许可证》以及《两用物项和技术进口许可证》。前述案件均适用从轻处罚，处违法货物价值百分之五以上不满百分之十的罚款。

（6）保税区和保税仓库违规/擅自处置海关监管货物/加工贸易违规

涉及保税区以及保税仓库的违规行为包括未按规定办理海关手续、未按规定办理核销、未按规定存放在当事人物流帐册下备案仓库保税料件。加工贸易相关的违规行为有未如实申报加工贸易制成品单位耗料量。擅自处置海关监管货物的行为有擅自将海关监管的货物开拆、擅自外发加工等。前述案件均适用了从轻、减轻、免予行政处罚。

3. 行政处罚种类和罚款金额

2025年，大部分的行政处罚案件处罚金额在10万元以下，大于10万元以上的占比18.05%，其中罚款金额最高为400万元人民币，涉及进口固废。行政处罚金额在百万元以上案件的主要涉及进口固废、申报不实、擅自出口军品的案件。

4. 不予处罚案件情况

在样本中共有86件不予处罚的案件（包含部分行为不予处罚的案件），其中大部分的案件主要涉及轻微违法或者初次违法，少部分因超过两年行政处罚的追诉期限、没有主观过错、涉及主动披露而不予处罚，具体情况见下表。

5. 主动披露效果

本文所指的主动披露是指主动供述海关尚未掌握的违法行为，样本中涉及主动披露的案件共有8件，均取得了从轻、减轻、免于行政处罚的效果。下表为主动披露典型案件汇总。

从上述数据中可以看出，随着《海关行政处罚裁量基准（一）》《海关行政处罚裁量基准（二）》《海关行政处罚裁量基准（三）》的出台与实施，上海海关的执法更为精细、透明、公正，整体呈现出“宽严相济、法理相融”的特点。

03

合规建议

结合上文对统计样本的分析以及海关执法特点，我们提出如下建议：

1. 强化对传统高发风险的实务防控

针对税号申报不实、进口固体废物及涉检违规这三类高发风险，企业可以进一步加强防控措施。

对于税号申报，企业应系统复核产品的归类逻辑，重点审核存在归类争议且不同归类方案下税率、监管条件差异较大的产品。若自查发现既往申报存在差错，建议通过向海关主动披露争取从轻、减轻或者免于行政处罚。若产品属性复杂或者存在归类疑难问题，建议在产品实际进口前向海关申请归类预裁定。

对于固体废物，企业应对照GB 34330-2025《固体废物鉴别标准通则》及相关国家标准判断货物的属性，必要时可以先进口货样，委托从事固体废物属性鉴别的专业技术机构进行属性鉴定，防止进口货物因指标不达标而被判定为固体废物，被责令退运出境并处罚款。

针对涉检事项，企业应强化合规审查，对照法检目录、《危险化学品目录》厘清货物监管要求，优化内控管理。应着力排查危化品包装未经鉴定、法检商品漏申报等高频风险，保障逐票货物手续齐全，切实化解合规风险。

2. 加强对出口管制领域的合规建设

2026年，非法出口管制物项和偷逃、瞒骗等走私违法行为是海关打击的重点。因此，对于涉及管制物项出口的企业，我们建议企业要对照最新发布的管制清单，定期对所有出口产品进行排查，尤其是涉及战略矿产、软件及技术等等，确保相关管制物项在出口前完成许可证的申领。同时，在交易过程中，也应注意对客户及第三方合作伙伴（包括但不限于货运代理、货物承运人等）的筛查，及时关注相应的政策动态，确保交易相对方不在出口管制管控名单、关注名单等禁止或限制交易名单。

同时建议海关完善主动披露免罚制度，将出口管制违法行为纳入免罚范围内，并制定出口管制类案件裁量基准，推进过罚相当和执法统一。

3. 充分利用主动披露政策

2025年9月28日，海关总署公布海关总署公告2025年第194号(关于处理主动披露违规行为有关事项的公告，下称“194号公告”)，194号公告于2025年10月11日正式实施。194号公告与2023年第127号公告相比，放宽了免罚条件，扩大了容错范围。194号公告延长了涉税违规行为及影响国家出口退税管理的免罚期限，违规行为发生后的一年以内主动披露，可不予行政处罚；取消影响海关统计准确性行为在金额、时间上的免罚限制。就检验检疫类违规行为的主动披露范围，194号公告新增进境粮食、食用水生动物、木质包装等相关违规记录；排除不再适用的行为，如擅自提离进境食品、出口未备案食品等。此外，194号公告还新增信用保护、滞纳金减免、通关保障等多重保障。

在海关持续释放惠企红利的大背景下，建议进出口企业尽早熟悉194号公告内容，建立常态化的自查自纠机制，善用政策红利。

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脚注：

[1] https://www.gov.cn/lianbo/fabu/202601/content_7054752.htm

[2] http://shanghai.customs.gov.cn/shanghai_customs/423405/fdzdgknr8/423510/4034932/4034954/7007264/index.html

[3] 沪外保关缉违字〔2025〕56号

[4] 首关缉查字〔2025〕10号

[5] 沪浦机关缉违字〔2025〕712号

[6] 沪外港关缉违字〔2025〕466号

[7] 《全国人大常委会法制工作委员会关于提请明确对行政处罚追诉时效“二年未被发现”认定问题的函的研究意见》

[8] (2016)京02行终1664号

[9] 沪洋山关缉不罚字〔2025〕22号

本文作者

业务领域：海关法、出口管制法、跨境电商合规和国际贸易合规等领域的法律服务

孙兴律师是《法律500强》WTO/国际贸易领域“特别推荐”律师，担任大韩民国驻上海总领事馆“通关税务支援中心”通关咨询委员和中国人民大学海关与外汇法律研究所研究员，并入选了江苏自贸协定专家智库专家成员。

张文怡

资深律师

公司业务部

职源

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