直播回放丨企业所得税常见问题答疑（上）

来源：山东税务

纳税人咨询整理

1.有哪些群体需要办理企业所得税汇算清缴工作？2:20

2.有哪些群体不需要办理企业所得税汇算清缴工作？2:40

3.预缴税款多了怎么退税，能留着抵进项税额吗？3:13

4.汇算清缴申报填错了还能更正吗？3:46

5.小型微利企业应纳税所得额超300万，是全额缴税还是超额部分缴税？5:35

6.企业所得税汇算清缴是什么时间办理？6:11

7.以前年度的亏损今年的盈利能直接弥补吗？6:34

8.我公司缴纳的罚款可以税前扣除吗？7:44

9.暂时没有发票可以税前扣除吗？8:52

10.汇算清缴是可以延期吗？9:37

11.小型微利企业优惠和高新技术企业优惠，可以同时选择吗？10:27

12.残疾人工资企业所得税有什么优惠吗？11:18

13.单位发放的工资薪金是否都可以在企业所得税汇算清缴时扣除？12:27

14.委托外面公司做研发怎么算加计扣除？13:18

15.企业如果是季度中间开业，怎么才能算小微的从业人数和资产总额？14:45

16.个人为企业提供服务或者是销售货物、给企业开具的收据金额不超过1000元的可以税前扣除吗？15:26

17.企业境内境外的亏损是否可以相互进行弥补？17:08

18.我公司预缴时享受了小型微利企业所得税政策，但在年度汇算清缴时发现应纳税所得额超过了300万，不符合小型微利企业条件了，是否需要补缴税款？18:20

19.政府补贴要交税吗？18:56

20.小微企业的标准是什么？19:34

21.公司为我们公司员工租房支付的费用，可以企业所得税前扣除吗？20:24

22.企业分支机构算小型微利企业吗？20:51

23.汇算清缴和第一季度季报有先后的申报顺序吗？21:42

24.小额零星有什么规定？22:50

25.享受两免三减半优惠的软件企业，如果中间有亏损的年度，享惠的时间是怎样的？23:48

26.季度报税自己用电脑可以操作吗？24:43

27.如果企业业务真实发生，但是无法取得发票而且不符合25号文件无法取得发票的情形，请问企业所得税税前列支怎么处理？25:44

28.有没有申报税务学习的网站？26:15

29.我们自己种的菜是不是可以免所得税，需不需要备案啥的？26:39

30.个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以享受小型微利普惠性所得税减免的政策吗？27:08

31.工业企业和其他类型的企业这个小微政策的区别？27:35

32.企业所得税汇算清缴时实际应缴纳税款与预缴的税款不一致应如何处理？28:23

33.会缴年度已经预提了，但是还未实际发放的工资薪金可以扣除吗？29:00

34.投资了合伙企业和外国企业，从被投资方取得的股息红利，可以享受免税收入的优惠吗？30:22

35.企业所得税的预缴申报期限是如何规定的？31:09

36.我们是一家公益性质的社会团体收入主要用于公益事业，能不能申请企业所得税免税？31:29

37.员工的差旅费交通费没有发票能税前扣除吗？32:59

38.以钢材贸易为主的一个企业能不能适用于研发费用加计扣除的政策？33:28

39.研发费用加计扣除的比例是多少？34:13

40.公司购入了鸭苗之后然后直接销售能不能享受企业所得税的免税政策？35:25

41.外贸企业和境外公司发生的应税业务取得的境外的票据，是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证？36:03

42.固定资产报废了回损需要进行备案吗，税前扣除的话需要什么资料？37:02

43.小微企业的所得税税率现在是多少？37:59

44.公司2025年这个年底的时候计提了这个奖金，但是发放时间呢是在今年年初发放的，在汇算清缴的时候可以扣除吗？38:40

45.公司雇佣了临时工然后发生的费用能在企业所得税前扣除吗？39:11

46.个体户要不要做账报税？39:52

47.公司在外地设立了分支机构，那么在判断小型微利企业的条件的时候，三项指标要不要包括分支机构相应的部分？40:07

48.企业捐赠能不能实行税前扣除呢？40:52

49.通过反向开票方式开具的发票是否能够作为企业所得税税前扣除的凭证？42:02

50.我公司的客户因为单方面取消了采购订单，支付给了我们50万的违约金，这笔钱要算作收入缴税吗？42:29

51.无票支出调增应该填在汇算清缴主表的哪一行？43:25

52.单位是小型微利企业进行2025年度企业所得税汇算清缴申报时，为何系统未提供A107040表？44:30

53.企业亏损是不是就是小微企业？46:13

54.小微企业的300万是应纳税所得额还是应纳税额？46:52

55.今年增值税变化是什么？47:24

56.第四季度申报表报错了，可不可以进行修改？48:00

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